Вопрос: Предмет лизинга на балансе лизингополучателя. договор заключен до 2022 года. Срок договора лизинга 24 месяца. Предмет лизинга принят на учет как ОС и начисляется амортизация согласно группе ОС 37 месяцев. Расходы приняты в размере лизинговых платежей минус амортизация. На момент окончания срока действия договора лизинга ОС полностью не с амортизировано. Так как разница в срока 24 месяца и 37 месяцев. Теперь Налоговая инспекция говорит о неправомерности применения амортизации за эти 13 месяцев. Правы ли они?
Ответ: Да, правы. У лизингополучателя при выкупе объекта по договору лизинга, который заключили до 2022 года, нет оснований списывать несписанную амортизацию. Вы ее должны списать без уменьшения налога на прибыль.
В налоговом учете Вы должны оприходовать имущество по выкупной стоимости. Расходы такие учтите в общем порядке, в качестве затрат на приобретение нового актива.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как отразить лизинг в налоговом учете.
Как отразить лизинг в налоговом учете
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени