В организации работает внешний совместитель. Предоставил справку об инвалидности 2 группы. Какие в данном случае есть особенности в начислении страховых взносов? Читайте в статье.
Вопрос: Наш внешний совместитель, принес в бухгалтерию справки об инвалидности 2 группы. Какие есть особенности исчисления взносов для организации по работнику совместителю, являющемуся инвалидом (мы обязаны применять 60% от тарифа по взносом в ФСС от несчастных случаем и профзаболеваний по совместителям-инвалидам)? Дело в том, что по справкам МСЭК инвалидность 2 группы установлена с прошлого года, и подтверждена с 01 09 2017 бессрочно.До настоящего времени 60% от тарифа по взносам в ФСС по НС и ПФ по его зарплате (за прошлый и этот год) мы не применяли.Можем ли мы начать применять льготу с сентября 2017года, и не пересдавать отчетность по ФСС, и в такой ситуации нужно ли нам уменьшать расходы на сумму взносов (работаем на УСН доходы минус расходы).Заявление на налоговый вычет по НДФЛ он не писал, поэтому вычет не предоставляем.Мы планируем начать применение пониженного тарифа по страховым взносам на УСН. Правильно мы понимаем, что пониженный тариф распространяется на все страховые взносы, кроме взносов в ФСС от несчастных случаем и профзаболеваний?
Ответ: 1.Да, правильно. С зарплаты сотрудника-инвалида работодатель вправе начислять взносы на травматизм исходя из 60 % от установленного тарифа. Бухгалтер вправе начать применять льготу с сентября, или пересчитать взносы как с начала 2017г., так и с даты присвоения инвалидности.
2.Да, правильно. Пониженный тариф распространяется только на взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. И составит ПФР 20%, ОМС 0%, ФСС 0%.
Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Льготы по взносам
Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.
Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые начисляют зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.*
Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 № 179-ФЗ, Законом от 19 декабря 2016 № 419-ФЗ.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за текущий месяц | = | Выплаты, начисленные сотрудникам с начала года до окончания текущего месяца по организации (обособленному подразделению) | * | Тариф, установленный организации (обособленному подразделению) | * | Льгота, % | – | Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с начала расчетного периода по месяц, который предшествует текущему |
По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Пониженные тарифы для тех, кто на упрощенке
Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. При этом должны быть соблюдены два условия*:
- доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года;
- общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.
Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
Будьте внимательны: чтобы правильно посчитать долю доходов для пониженных тарифов, берите только выручку и внереализационные доходы. Целевые средства и другие поступления денег, которые упомянуты в статье 251 Налогового кодекса РФ, не учитывайте (ст. 346.15 НК РФ).
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам
Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||
пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | ||
<…> | ||||
Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.* | 20,0 | 0 | 0 | подп. 5–9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности | ||||
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: Исключение – государственные и муниципальные учреждения |
||||
Благотворительные организации на упрощенке | ||||
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита |
||||
Читайте также:
Работник инвалид взносы страховые