Вопрос:
Паритетный взнос, которые платит учреждение за своих сотрудников не облагается НДФЛ и взносами. Я это все у себя исправила излишне взятый НДФЛ вернула. Т.к. данный паритетный взнос какое-то время учитывался в составе доходов сотрудника, он соответственно показался в РСВ в общих доходах и в необлагаемых. Отчет был сдан вместе с этими суммами в 2017 году. Нужно ли мне сейчас сделать корректировку и убрать эти паритетные суммы, на величину уплаченных взносов это никак не повлияет, т.к. взносами они не облагались? Или отчет должен остаться таким как есть, т.к. это имело место быть?
Ответ:
Нет, не обязательно. Если ошибка не приводит к занижению взносов, подавать корректировочный расчет не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Инспекторы будут сравнивать доходы из графы строки 050 подраздела 1.1 формы ЕРСВ и разницы между строками 020 и 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ. Это означает, что необлагаемые выплаты из ЕРСВ не будут влиять на выполнение этого соотношения. Такие суммы входят в строку 030 расчета, но не попадают в строку 020. Поэтому, при сверке расчетов инспекция не запросит пояснения.
Обоснование
Как внести изменения в расчеты по страховым взносам за периоды до 2017 года
В каких случаях нужно подать уточненные расчеты по страховым взносам
Уточненный расчет подают, если в первичном расчете обнаружено:
- что допущены ошибки (как приводящие к занижению суммы страховых взносов, так и не приводящие);
- что какие-либо сведения не отражены или отражены не в полном объеме;
- что расчет содержит недостоверную информацию.
Однако не во всех этих случаях подача уточненного расчета является обязанностью организации. Организация обязана подать уточненный расчет только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации*.
Для взносов за периоды до 1 января 2017 года это следует из частей 1–2 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Для взносов за периоды с 1 января 2017 года правила такие же (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).*
Налоговики будут по-новому сравнивать расчет по взносам с 6-НДФЛ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Документ: письмо ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@
Что нового: объяснять налоговикам разницу между расчетом по взносам и 6-НДФЛ придется намного реже
Соотношение доходов. В налоговой службе согласились с журналом «Зарплата» и изменили контрольное соотношение, по которому инспекторы сверяют расчет по страховым взносам с формой 6-НДФЛ. Теперь инспекторы будут сравнивать доходы из этих двух отчетов по формуле.
Новое соотношение означает, что необлагаемые выплаты из расчета не будут влиять на выполнение этого соотношения. Такие суммы входят в строку 030 расчета, но не попадают в строку 020.*
По итогам I квартала бухгалтерам приходилось писать объяснения, почему не выполняется контрольное соотношение, например, из-за детских пособий. Они не облагаются ни взносами, ни НДФЛ, но в расчете по взносам их нужно показывать, а в 6-НДФЛ нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106). После выхода письма № БС-4-11/12678@ вы реже будете сталкиваться с невыполнением соотношения по доходам.
Соотношение пенсионных взносов. ФНС ввела новое соотношение по сумме выплат. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу всех физлиц за последние три месяца из разделов 3 расчета должна совпадать с общим показателем из подраздела 1.1 также за последний квартал.