Да. Так как размер налоговой базы в строке 100 получится отрицательным, то в строке 120 укажите ноль.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Лист 02
В листе 02 декларации укажите доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитывается налог на прибыль. Его заполняйте по данным, указанным в приложениях к листу 02.
Строки 010–060 Доходы и расходы. Прибыль
В строках 010–050 укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток.
В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02. В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и 06.
В строку 040 поставьте сумму внереализационных расходов и убытков из:
строки 200 приложения 2 к листу 02;
строки 300 приложения 2 к листу 02.
В строку 050 перенесите сумму убытков из строки 360 приложения 3 к листу 02. В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и 06.*
Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060:
стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, в строке 060 поставьте сумму с минусом.*
Строки 100–130 Налоговая база
По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле:
стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 + стр. 100
листов 05 + стр. 530
листа 06
Отрицательный результат указывайте со знаком минус.
По строке 110 укажите убытки прошлых лет.
Если декларация подается за I квартал или за год, сумму убытков перенесите из строки 150 приложения 4 к листу 02.
Если декларация подается за другие отчетные периоды, можно не указывать убытки либо указать сумму убытков, принимаемую к вычету по данным налоговых регистров. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль убытки прошлых лет.
По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле:
стр. 120 = стр. 100 – стр. 110
Если в строке 100 стоит отрицательная сумма, в строке 120 укажите ноль.*
Строку 130 заполните, если организация применяет региональные льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль. В этом случае в строке укажите отдельно налоговую базу, в отношении которой применяется пониженная налоговая ставка.
Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени