На титульном листе декларации по налогу на прибыль необходимо указать код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД . Действующее законодательство не регламентирует порядок заполнения данной строки в случае подачи уточненной налоговой декларации после смены ОКВЭД. Более правильно указать код ОКВЭД, применяемый в том периоде, за который подается декларация. Так как декларация подается по местонахождению ответственного подразделения, то и штраф необходимо заплатить в ту инспекцию, в которой оно стоит на учете.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
1.Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Кто должен сдавать декларацию
-
организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются налогоплательщиками по статье 246Налогового кодекса РФ; * - организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Подробнее об этом см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль налоговому агенту;
- организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации, которые применяют упрощенку (или ЕСХН) и признаются плательщиками налога на прибыль с доходов по государственным (муниципальным) ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Состав декларации
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», который включает в себя подразделы 1.1, 1.2 и 1.3;
- лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
- приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
- приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268,275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)»;
- приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
-
приложение 5
к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»; *
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
2.Статья: 2.2.5–2.2.6 Декларация по налогу на прибыль (титульный лист)
2.2.5 Из чего состоит титульный лист.
- ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо начиная с первой ячейки; в последних двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@)). В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков в титульном листе (листе 01) и на каждой последующей странице декларации указываются ИНН и КПП, присвоенные ответственному участнику этой группы инспекцией, в которую представляется декларация;
- номер корректировки (для первичной декларации – «0 – -», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки – «1 – -», «2 – -» и т. д.);
- код налогового (отчетного) периода – 34 или 46 (если компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли). В декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков указывается код 16, а при уплате авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли – код «68»;
- отчетный год (здесь ставится «2012»);
- код налоговой инспекции;
- код «по месту нахождения (учета)» (в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения декларации);
- полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами) либо полное наименование иностранной организации;
-
код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД (если организация занимается несколькими видами деятельности, укажите код того вида деятельности, от которой получена самая большая выручка в отчетном периоде *); - номер контактного телефона организации;
- количество страниц, на которых составлена декларация;
- количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя фирмы, приложенных к декларации.
Годовой отчет – 2012
3.Справочники:Порядок сдачи уточненной декларации по налогу на прибыль за обособленное подразделение
Вопросы, которые предстоит решить | Уточненная декларация за период до перехода на централизованную уплату налога | Уточненная декларация за период после перехода на централизованную уплату налога |
|
||
|
|
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Комова Евгения.
Ответ утвержден:
ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Гранаткин Сергей.
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14