Вы сделали правильно. При продаже основного средства, имеющего остаточную стоимость, доход будет определяться как разница между ценой продажи этого основного средства (за минусом НДС) и остаточной стоимостью такого объекта с учетом расходов, связанных с его реализацией. Если Ваша организация продала амортизируемое основное средство, то данную операцию отражают в декларации по налогу на прибыль в приложении № 3 к листу 02.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1.Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Состав декларации
Декларация по налогу на прибыль, которую составляет налогоплательщик, включает в себя:*
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», который включает в себя подразделы 1.1, 1.2 и 1.3;
- лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
- приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
- приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268,275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)»;*
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Статья: Декларация по налогу на прибыль (приложение № 3 к листу 02)
Кто должен заполнять приложение № 3 к листу 02
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В этом приложении приводится расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса РФ (за исключением отраженных в листе 05). В частности, его оформляют налогоплательщики, которые в отчетном периоде 2012 года:
- продавали амортизируемое имущество; *
- продавали непогашенную дебиторскую задолженность;
- получили убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств;
- получили убыток от деятельности по договорам доверительного управления имуществом (кроме ценных бумаг и пенсионных резервов);
- продавали земельные участки.
Книга «Квартальный отчет – 2012»
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана
Ответ утвержден:
Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Ракова Елена.
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14