Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за налоговый период эти строки не заполняют.
По строкам 320 - 340 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода. Эти строки заполняются только в декларации за 9 месяцев, так как сумма ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода принимается равной сумме авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале текущего года.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1.Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи
Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.
Авансовый платеж в федеральный бюджет по строке 300 рассчитайте по формуле:*
стр. 300 | = |
стр. 190 листа 02 за текущий отчетный период |
– |
стр. 190 листа 02 за предыдущий отчетный период |
Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:*
стр. 310 | = |
стр. 200 листа 02 за текущий отчетный период |
– |
стр. 200 листа 02 за предыдущий отчетный период |
Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
стр. 290 | = | стр. 300 | + | стр. 310 |
Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.*
Строки 320–340 заполните, если организация:*
-
перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Эти строки заполните только в декларации за девять месяцев; -
перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли.
Заполните эти строки в декларации за 11 месяцев в случае, если организация со следующего года собирается платить налог ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
По этим строкам укажите суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в IV квартале:*
- в федеральный бюджет – по строке 330;
- в региональный бюджет – по строке 340.
Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 320 рассчитайте по формуле:*
стр. 320 | = | стр. 330 | + | стр. 340 |
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Статья:Налоговый отчет – 2014
В строках 290 - 310 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.
Организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, строки 290 - 310 не заполняют.
Сумма платежей по строкам 290 - 310 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строкам 180 - 200, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строкам 180 - 200 декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательная или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за налоговый период эти строки не заполняют.
По строкам 320 - 340 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода. Эти строки заполняются только в декларации за 9 месяцев, так как сумма ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода принимается равной сумме авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале текущего года.*
"Статус-Кво 97", 2014