Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе
Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации*. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней.* А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.
Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:*
При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.*
Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Кто должен соблюдать лимит по кассе
Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом*.
Расчет лимита исходя из объема выручки
Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:*
Лимит остатка наличных денег в кассе | = | Объем наличной выручки за расчетный период | : | Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) | ? | Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более семи (14) рабочих дней) |
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Статья: «Вмененщики» теперь могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе
Малые организации вправе отказаться от лимита наличных денег в кассе
Указание № 3210-У упростило порядок ведения кассовых операций для субъектов малого предпринимательства. Теперь, если ваша организация относится к числу малых предприятий, вы, как и индивидуальные предприниматели, с 1 июня 2014 года можете не устанавливать лимит наличных денежных средств по кассе (п. 2 Указания № 3210). Но для этого вам следует издать приказ об отмене уже установленного ранее лимита по кассе. В приказе обязательно укажите, что лимит остатка денежных средств в кассе в вашей организации больше не действует. Образец такого приказа представлен ниже.*
Стоит заметить, что упрощенный порядок ведения кассовых операций предоставил организациям именно право не устанавливать лимит остатка денежных средств по кассе. Поэтому, если вам удобно работать с лимитом по кассе и его размер вас устраивает, вы имеете полное право применять его и дальше. Но в этом случае мы также рекомендуем вам обновить приказ об установлении лимита остатка наличности в кассе*. Ведь в старом приказе вы наверняка делали ссылку на Положение № 373-П, которое уже не действует. Поэтому следует составить новый приказ и сослаться в нем уже на Указание № 3210-У.
Если вы решили, что лимит остатка кассовой наличности вам все-таки нужен, то рассчитывать его следует по тем же формулам, что и раньше. Они приведены в приложении к Указанию № 3210-У. Напомним, что этих формул две. По первой формуле расчет кассового лимита ведется исходя из объема наличных поступлений,- а по второй формуле — исходя из объема выдачи наличных денег из кассы.
ЖУРНАЛ «ВМЕНЕНКА», № 7, ИЮЛЬ 2014
3.Статья: Как вам теперь закреплять лимит наличных в кассе и выдавать деньги под отчет
Что касается другого показателя (число дней между датами сдачи денег в банк), то тут помните следующее. Он показывает, как часто вы планируете сдавать наличность в банк. При этом если компания заключила с банком договор на инкассацию, то из него и возьмите срок. А как поступить компаниям, которые не заключили договоры на инкассацию? Определите срок самостоятельно. Если нужен большой лимит, то возьмите максимальный срок, равный семи дням*.
ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 4, АПРЕЛЬ 2013