Для того, чтобы отразить в бухучете организации-правопреемника входящие сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности, Вы можете использовать вспомогательный активно-пассивный счет 00:
Дебет 62 Кредит 00 – начислена задолженность покупателей за отгруженную продукцию;
Дебет 00 Кредит 60 – отражена задолженность перед поставщиками за приобретенные товары, работы, услуги.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья:Как восстановить бухгалтерский учет уже сейчас, не дожидаясь конца года
Н.А.Кулюкина, эксперт журнала «Упрощенка»
Чтобы сформировать первоначальные остатки по счетам, надо сделать проводки. При этом вам потребуется корреспондирующий счет. Поскольку вы будете формировать остатки по всем счетам, можно использовать единый вспомогательный активно-пассивный счет 00.*
Приведем основные записи, которые вам нужно сделать в учете:
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 80
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
—учтена величина уставного капитала организации;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00
—сформирована первоначальная стоимость основного средства;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02
—отражена сумма амортизации, начисленная по основному средству;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 00
—начислены расходы на строительство объекта, который будет учтен в составе основных средств;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 00
—учтена стоимость сырья и материалов на складе организации;
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 00
—отражена стоимость товаров, приобретенных для перепродажи;
ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 00
—сформирована стоимость готовой продукции;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 00
—учтена сумма денежных средств в кассе организации;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 00
—сформирована сумма денежных средств на расчетных счетах организации;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 60
—отражена задолженность перед поставщиками за приобретенные товары, работы, услуги;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 62
—отражена задолженность перед покупателями по отгруженной продукции;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 66 (67)
—начислена задолженность организации по кредитным и заемным обязательствам;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 00
—отражена задолженность поставщиков и подрядчиков перед организацией по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 00
—начислена задолженность покупателей за отгруженную продукцию;
ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 00
—отражена задолженность заемщиков перед организацией;
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 71
—отражена задолженность подотчетных лиц по выданным суммам;
Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по вспомогательному счету 00 означает, что у организации образовалась нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 68, 69
—начислена задолженность организации по налогам и взносам.