ФНС обновила безопасную долю вычетов по НДС. Посмотрите показатель по вашему региону. Сверьтесь с ним, не откладывая, чтобы не переборщить с вычетами в декларации за III квартал.
Новая средняя безопасная доля вычетов по НДС в целом по России уменьшилась на 0,2 процента по сравнению со II кварталом — с 88,6 до 88,4 процента. В вашем регионе показатель может быть иным. Посмотрите его в таблице, или в нашем специальном сервисе на сайте.
Сверьтесь с обновленными показателями, перед тем как сдавать декларацию по НДС за III квартал.
Как компании посчитать свою долю вычетов. Воспользуйтесь методом налоговиков. Поделите все вычеты за квартал на весь начисленный НДС по декларации. Результат переведите в проценты и сравните с региональным значением (приложение 4 к письму ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722).
Пример. Как определить долю вычетов за III квартал 2016 года
ООО «Радуга» зарегистрировано в Санкт-Петербурге. В III квартале 2016 года общая сумма начисленного НДС компании составила 1 564 789 руб., а сумма вычетов — 865 324 руб. По расчетам бухгалтера, доля вычетов по НДС за III квартал составила 55,3 процента (865 324 ₽ : 1 564 789 ₽ × 100%). Этот показатель ниже среднего по региону (55,3 < 91,8). Значит, на проверке у налоговиков не возникнет претензий к вычетам компании.
Чем опасно превышение безопасной доли вычетов. Само по себе такое превышение не повод для доначислений по НДС, пеней и штрафа. Но если выйти за средний показатель, у компании могут запросить пояснения или вызвать на комиссию. Если аргументы компании не устроят инспекторов, есть риск выездной проверки.
Пояснить высокую долю вычетов можно так. Например, в течение квартала компания приобретала дорогостоящие основные средства или оплачивала расходы на ремонт оборудования. Или, допустим, у организации закупки большие, а объем продаж снизился. Это тоже приводит к росту доли вычетов.
О новых кодах в книгах покупок и продаж и декларации по НДС:
- Какие коды операций ставить в книге покупок и продаж
- Пошаговая инструкция по заполнению декларации НДС за III квартал
- ФНС подготовила таблицу с кодами для декларации по НДС за III квартал
- Частые ошибки в декларации по НДС
- Коды видов операций по НДС с 2016 года с комментариями
- Три способа исправить НДС, если перепутали счета фактуры
- 10 частых ошибок при оформлении счетов-фактур
Читайте также:
- Безопасная доля вычетов НДС для отчета за III квартал
- Как составить и сдать декларацию по НДС за III квартал
- Пример декларации по НДС за III квартал 2016 года
- Коды операций по НДС для отчетности за III квартал 2016 года
- Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам (разделы 4–6)
- Пример декларации по НДС за III квартал 2016 года (экспорт сырьевых товаров)
- Памятка по НДС
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- С 1 мая начала действовать новая форма заявления о возмещении НДС
- Подтверждать нулевую ставку НДС нужно будет по-новому
- ФНС утвердила безопасную долю вычетов НДС на 1 квартал 2024 года
- Безопасная доля вычетов НДС на I квартал
- Компаниям упросят процедуру подтверждения нулевой ставки по услугам перевозки
Темы: