Минфин опубликовал основные направления налоговой политики на три года. Они включат как опасные, так и выгодные нововведения для компаний и ИП. Среди них – новый налоговый режим. Расскажем подробнее о нем и других планах.
В России планируют внедрить новый спецрежим «УСН.Онлайн». Его смогут применять микрокомпании и ИП с объектом «доходы», числом персонала не более 5 человек и годовыми доходами до 60 млн рублей. Администрировать налогообложение будут без сбора отчетности с помощью ККТ и специального интерфейса по аналогии с налогом на самозанятость.
Кроме того, в ближайшие три года Минфин и ФНС планируют стабилизировать налоговые условия для компаний и предпринимателей и собрать с них больше налогов за счет таких мер:
- развивать систему прослеживаемости продукции. Подробнее о том, как вести учет и сдавать отчетность при прослеживаемости товаров, читайте в Системе Главбух;
- ввести таможенный мониторинг;
- запустить программу предоставления микрозаймов на срок до трех лет и сумму до 1 млн рублей самозанятым. Ставка не превысит 1,5 размера ключевой ставки ЦБ;
- запустить единый налоговый платеж для компаний и ИП;
- улучшить качество администрирования акцизов на табак;
- привязать ставки НДПИ к уровню мировых цен на сырье;
- урегулировать вопрос налога с цифровых финансовых активов;
- предоставить ФНС право применять меры для предотвращения сокрытия должниками имущества. В частности, с момента принятия решения о проведении проверки инспекция сможет ввести обеспечение залогом неуплаченных обязательных платежей;
- установить лимиты освобождаемых от НДФЛ компенсаций удаленным работникам расходов на использование собственного или арендованного оборудования, ПО и средств защиты информации;
- установить нерезидентам по доходам от трудовой деятельности ставку НДФЛ как у резидентов;
- отнести выплачиваемые российскими работодателями доходы удаленных работников, которые трудятся за границей, к доходам от источников в РФ;
- нормировать не облагаемые взносами суточные разъездным работникам, а также надбавки вахтовикам взамен суточных.
Еще один новый налоговый режим
ФНС уже разработала законопроект по другому новому налоговому режиму. Его смогут применять малые компании и ИП на упрощенке. Они смогут не платить взносы, но ставка налога по упрощенке при этом вырастет. Что поменялось по УСН в 2021 году, читайте в Системе Главбух.
Для компаний и ИП с объектом «доходы» ставку увеличат с 6 до 8 процентов от выручки, а с объектом «доходы минус расходы» — с 15 до 20 процентов от прибыли. Такие ставки уже действуют в 2020 году для тех компаний и ИП на упрощенке, у кого доходы и численность превысили 150 млн рублей и 100 человек. Как считать налог на УСН с 2021 года по повышенным ставкам, читайте в подробной инструкции Системы Главбух.
На новом режиме у регионов не будет права снижать ставки, как при обычной упрощенке. Но в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог можно будет уменьшить на сумму торгового сбора.
Поднимут также минимальный налог для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» с 1 до 3 процентов от выручки. Перейти на новый режим можно будет добровольно по заявке в личном кабинете на сайте ФНС nalog.gov.ru.
Попробовать новый режим с 1 июля 2022 года сможет малый бизнес из четырех регионов:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
На все регионы новый режим планируют распространить с 1 января 2024 года.
Как выбрать налоговый режим сейчас
Сейчас при выборе системы налогообложения компании и предприниматели учитывают налоговую нагрузку, сложность учета, количество отчетности и платежей. Переход на спецрежим поможет снизить, например, налоговую нагрузку по НДС и налогу на имущество, но не освободит от страховых взносов и обязанностей налоговых агентов. Организации должны вести бухучет независимо от налоговой системы, не обязаны его вести только ИП. Выбрать подходящий налоговый режим для компании и ИП поможет таблица от Системы Главбух.
Один из самых выгодных спецрежимов – упрощенка. Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы, зависит от нескольких факторов. Основные – направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована организация, зависит ставка налога на УСН. От вида деятельности – состав и структура затрат, которые можно учитывать при расчете налога. Как выбрать объект налогообложения на упрощенке, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Другие изменения для бухгалтера в налогах и учете с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Чтобы выбрать объект на УСН, спрогнозируйте приблизительную налоговую нагрузку. Определите доходы и расходы, учтите ставку налога в вашем регионе и тарифы страховых взносов. Как определить выгодный объект, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Темы: