Проверьте, правильно ли указали стоимость прослеживаемых товаров в строке 18 уведомления об остатках. Ориентируйтесь на свежее объяснение налоговой службы (письмо от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12338).
ФНС обратила внимание, что в отчете о прослеживаемых товарах нельзя ставить прочерки в строке 18 или оставлять ее пустой.
Отразите в строке 18 остаточную стоимость прослеживаемого основного средства на дату оформления первички, которая свидетельствует о его наличии. К примеру, это могут быть документы, которые оформили по результатам инвентаризации: акт, опись и т. д. Если основное средство полностью самортизировали, поставьте 0.
Если включили прослеживаемый товар в комплексное оборудование и на него продолжает начисляться амортизация, стоимость рассчитайте пропорционально стоимости составного объекта.
Стоимость малоценных прослеживаемых товаров, которые учли за балансом, определите по результатам оценки забалансовых ТМЦ.
Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
Подробная инструкция по заполнению отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть в Системе Главбух.
Кроме отчета об операциях бухгалтерам нужно заполнять еще три вида отчетности по прослеживаемым товарам:
- Уведомление о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС.
- Уведомление о ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭС.
- Уведомление об остатках товаров.
Подробнее про каждый из новых отчетов узнаете из рекомендации Системы Главбух. Как заполнить уведомление об остатках и о ввозе прослеживаемых товаров, смотрите на образцах.
Отчеты заверяют усиленными квалифицированными ЭЦП и передают налоговикам по ТКС через спецоператоров связи. Хранить электронную отчетность по прослеживаемым товарам налоговики должны будут не менее 10 лет, а спецоператоры, компании и предприниматели – не менее 5 лет (п. 38 Положения о национальной системе прослеживаемости).
Изменения для бухгалтера с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.