Минфин разъяснил, что компании должны включать в базу по прибыли полученные от контрагентов штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств (письмо от 29.08.2022 № 03-03-06/3/84127). Подберите добросовестных контрагентов по ИНН, которых не придется штрафовать.
Проверить по ИНН действующих или потенциальных контрагентов можно через «Главбух Контрагенты». Сервис мгновенно собирает полное досье по организации со всех официальных источников, анализирует показатели и рассчитывает группу риска. Чтобы проверить организацию, просто активируйте бесплатный доступ самостоятельно или закажите на сайте и введите в строке поиска ИНН Компании.
Штрафы за нарушение договоров, которые получили от контрагентов, увеличивают налог на прибыль. Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба, которые признал должник или которые подлежат уплате на основании решения суда, относят к внереализационным доходам (ст. 250 НК).
Полный перечень доходов, которые не учитывают при расчете базы по налогу на прибыль, есть в статье 251 НК. Доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств в этом перечне нет. Значит, их нужно учитывать при расчете базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. Справочник всех расходов, которые можно и нельзя учесть при расчете налога на прибыль, смотрите в Системе Главбух.
Компания или ИП вправе предъявить претензию контрагенту, если он нарушил обязательства, которые возникли из договора или норм закона (ст. 309 ГК, ч. 5 ст. 4 АПК, ст. 136 ГПК). Унифицированного бланка претензии нет, поэтому составьте ее в произвольной форме. Сроки рассмотрения претензии и штрафные санкции предусмотрите в договоре. Подробная инструкция, как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете, есть в Системе Главбух.
Начисленные неустойку, проценты за нарушение условий договора и компенсацию убытков учитывайте в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Отразите их проводкой:
Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
- начислили неустойку, проценты за просрочку исполнения денежного обязательства контрагентом.
На общем налоговом режиме неустойку, проценты и другие компенсации за нарушение договора включите во внереализационные доходы (п. 3, 6 ст. 250 НК, письмо Минфина от 27.07.2020 № 03-03-06/1/65419). Признайте доходы в день, когда их признает должник или вступит в силу решение суда по уплате санкций (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК, письма Минфина от 04.09.2020 № 03-03-06/1/77856, от 22.07.2019 № 03-03-06/1/54249). Подробно о том, как отразить в учете расчеты с контрагентами по претензиям, смотрите в Системе Главбух.
Изменения для бухгалтера в 2022 – 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Если ваши контрагенты – некрупные компании, есть риск, что налоговая усомнится в сделках. Инспекторы заподозрят, что сделки были только на бумаге, вы «нарисовали» расходы компании, чтобы уменьшить доходы и заплатить меньше налогов. Как проверять контрагентов, чтобы не было претензий налоговой, читайте в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Компаниям и ИП увеличат суммы штрафов в 2,5 раза
- С 17 апреля привлекать к уголовной ответственности за налоговые нарушения будут с учетом новых лимитов
- Сотрудника нельзя оштрафовать за нарушение, по которому уже заплатила компания
- Продлили мораторий на пени
- С 8 декабря начнут работать новые штрафы для работодателей