Налог по ПСН можно уменьшить на взносы по тарифу 1 процент за 2024 год. ФНС пересмотрела порядок уменьшения налогов на взносы ИП за себя и пришла к выгодному мнению (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104).
Как ИП подать уведомления на уменьшение ПСН
Предприниматель вправе уменьшить патент на платежи за год. В 2024 году налог по ПСН можно уменьшить на сумму взносов в размере 1 процент с доходов, которые превышают 300 000 руб., за текущий год. Но тут есть нюанс.
Перечислить взносы 1 процент с превышения лимита доходов за 2024 год надо не позднее 1 июля 2025 года. Однако ФНС разрешает признать их подлежащими к уплате в 2024 году, не дожидаясь следующего года. Но если выбрать такой подход, то в 2025 году повторно уменьшить на них налог будет нельзя.
ИП вправе уменьшить патент на страховые взносы за себя и за сотрудников (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Порядок уменьшения патента на страховые взносы за себя зависит от того, как работает ИП – с работниками или без. Также есть особенности по зачету страховых взносов при работе по нескольким патентам и совмещении ПСН с УСН или ОСНО.
Таблица. Как ИП уменьшить патент на страховые взносы
Вид ИП и взносов |
На сколько и при каких условиях уменьшить патент |
За какой период взносы |
Когда и как учесть взносы |
ИП без сотрудников |
|||
– фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование |
На все взносы, подлежащие уплате без ограничения, вплоть до нуля |
За календарный год действия патента. Есть особенности |
В календарном году действия патента. Подайте уведомление на уменьшение патента на взносы |
– 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
|||
ИП с сотрудниками |
|||
– фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование |
На взносы, подлежащие уплате. Лимит вместе со взносами за сотрудников – не более 50% от налога по ПСН |
За календарный год действия патента. Есть особенности |
В календарном году действия патента. Подайте уведомление на уменьшение патента на взносы |
– 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
|||
– взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на «травматизм» |
На уплаченные взносы. Лимит вместе со взносами за себя – не более 50% от налога по ПСН |
За календарный год действия патента и предыдущие периоды – погашенная задолженность по взносам |
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Скачать таблицу изменений - 2024 |
Заполнить отчетность в военкомат |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Налог на ПСН разрешат уменьшать по-новому
- В 2023 году ИП на патенте будут уменьшать налог по новым правилам
- Мобилизованным ИП автоматически продлят патенты
- Инструкция от ФНС, как ИП на упрощенке и патенте уменьшить налоги на взносы
- ФНС опубликовала новые ОКВЭД, которые запретили на упрощенке и патенте
Темы: