В 2024 году вычет на обучение детей можно получить в размере 110 000 рублей. И этот вычет предоставляют обеим родителям, но при соблюдении одного условия.
С 2024 года увеличили лимит вычета на обучение детей. Теперь вернуть НДФЛ по расходам на обучение каждого ученика можно в размере 110 000 рублей. Эта сумма общая на обоих родителей, опекунов, попечителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК). Об этом напоминает ФНС на своем сайте.
Ведомство отмечает, что при получении вычета на обучение по расходам до 2024 года лимит вычета составляет 50 000 рублей. Новый предел начал действовать с 1 января 2024 года и его можно применять по расходам именно с 2024 года.
Так как вычет на обучение детей положен двум родителям, ФНС приводит пример:
«… в семье двое детей в возрасте 18 лет и 20 лет. Они получают высшее образование в университете, обучаются по очной форме. Стоимость обучения младшего из детей за год составляет 130 тыс. рублей, старшего - 90 тыс. рублей. Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в общей сумме не более 110 тыс. рублей по оплате обучения младшего из детей и не более 90 тыс. рублей по оплате обучения старшего.»
То есть, общая сумма вычета на обучение детей не может превышать 110 000 рублей.
Чтобы не запутаться, кто и на кого может получить социальный вычет на обучение, мы составили таблицу. В ней собраны все случаи.
Таблица. Кому и за кого предоставляют вычет по НДФЛ на обучение
Кто заявляет вычет |
Предельный возраст учащегося |
Форма обучения |
---|---|---|
Гражданин, который потратился на собственное образование |
Не имеет значения |
Не имеет значения (письмо ФНС от 07.02.2013 № ЕД-3-3/402) |
Родители, оплатившие обучение своих детей |
Дети до 24 лет |
Только очная. Вычет можно получить в том числе при дистанционном обучении, если в договоре указана очная форма. Подтверждает это письмо Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605) |
Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных |
Подопечные до 18 лет. |
|
Тот, кто заплатил за обучение своих братьев и сестер. В том числе и не полнородных (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186) |
Братья и сестры до 24 лет, даже если они подопечные налогоплательщика (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-04-05/14375) |
|
Тот, кто оплатил обучение своего супруга или супруги |
Не имеет значения |
Полезно прочитать!
Налоговый вычет за обучение ребенка в 2024 году: как оформить и получить
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Скачать таблицу изменений - 2024 |
Заполнить отчетность в военкомат |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: