Да, имеете, однако для этого необходимо собрать следующие документы: письмо-поручение, в котором необходимо прописать, что Ваша организация просит Головную компанию перечислить денежные средства на счет третьей организации, также необходимо указать реквизиты: банковского счета, номера и дату договора; платежное поручение Головной организации; счет-фактуру на аванс от подрядчика на Вашу организацию, а также договор.
О боснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Главбух», которую Вы можете найти в закладке Журналы Системы Главбух
Статья: Аванс уплачен третьему лицу, нужно подтвердить право на вычет НДС
Виктория Дробыш, ведущий эксперт журнала «Главбух»
Что понадобится сделать: Чтобы обосновать вычет с аванса, который перечислен третьему лицу, помимо традиционных документов потребуется особый – письмо-поручение от продавца.
Если продавец должен своим партнерам, обязанность погасить долг он может переложить на покупателя. Несмотря на то что деньги попадут на счет третьей компании, их можно считать авансом по договору с поставщиком.
По общему правилу, чтобы принять к вычету НДС с предоплаты, нужны договор поставки, платежка на перечисление денег продавцу и авансовый счет-фактура. Но если в ИФНС увидят, что деньги отправлены не продавцу, а иной компании, в вычете могут отказать. Чтобы избежать этого, поставщик должен письменно оформить свое поручение. Рассмотрим, какие бумаги потребуются.*
Письмо-поручение. Чтобы перечислить деньги компании, с которой покупателя не связывают никакие договорные обязательства, нужно основание –– письмо-поручение поставщика, в котором тот просит перечислить аванс на счет третьего лица. В письме указывают, в счет аванса по какому договору между покупателем и продавцом нужно перечислить деньги третьему лицу, реквизиты банковского счета третьего лица, номер и дату договора или счета, по которому задолжал поставщик, сумму, которую продавец просит погасить покупателя.
Платежное поручение. Заполняя платежку на перевод средств третьему лицу, в графе «Назначение платежа» покупатель проставит наименование поставщика, чью задолженность он погашает, сведения о договорах или счетах, указанные в письме, а также реквизиты письма, в котором партнер просит рассчитаться с третьей компанией. Например, ООО «Зима»,перечисляющее аванс ООО «Лето» на счет с ООО «Весна», укажет: «За ООО "Лето" по договору с ООО "Весна" от 16 марта 2009 г. № 15 (в счет аванса ООО "Зима" по договору с ООО "Лето" от 23 ноября 2009 г. № 65) согласно письму от 30 ноября 2009 г. № 7».
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Счет-фактура на аванс. Убедившись, что третья компания получила деньги, поставщик выпишет покупателю авансовый счет-фактуру.
Договор. В договоре между продавцом и покупателем должна быть четко прописана обязанность последнего внести предоплату.
У покупателя, собравшего весь комплект правильно оформленных документов, будут все основания для вычета НДС с аванса. Если какого-то из названных документов нет или в бумагах есть недочеты, вычет безопаснее отложить – до тех пор, пока предварительно оплаченные покупки не будут оприходованы на склад.
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 24, ДЕКАБРЬ 2009
01.04.2014г.
С уважением,
Бембеева Марина
эксперт «Системы Главбух»
Ответ утвержден:
Александром Родионовым,
заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».