Сумму «входного» иностранного НДС можно включить в стоимость услуг по проживанию (Дебет 26 Кредит 71) и учесть при расчете налога на прибыль. Учесть такие расходы вместе с НДС можно на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
О боснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Главбух», которую Вы можете найти в закладке Журналы Системы Главбух
Статья: Иностранный НДС можно учесть в расходах
Несколько наших сотрудников находились в командировке в Казахстане. Можно ли предъявить к вычету либо учесть в расходах при расчете налога на прибыль НДС, уплаченный при оплате проживания наших работников в местной гостинице?
Спрашивает
Алевтина ВАСИЛЬЕВА,
зам. гл. бухгалтера ЗАО «СП.АРМ»
Принять сумму НДС к вычету вы не сможете, а вот учесть ее в расходах можно.
Принимать к вычету можно только те суммы налога, которые предъявлены налогоплательщику при приобретении им услуг на территории России. Об этом сказано в пункте 2 статьи 171 НК РФ. Ваши сотрудники жили на территории иностранного государства. Следовательно, услуга оказана за пределами России. И даже если казахстанская гостиница оформит счет-фактуру, поводом для вычета НДС он не будет.
Таким образом, сумму «входного» иностранного НДС можно включить в стоимость услуг по проживанию. Учесть такие расходы вместе с НДС при расчете налога на прибыль можно на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В Минфине России это подтверждают (письма от 14 февраля 2008 г. № 03-03-06/4/8 и от 9 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/74).*
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 11, ИЮНЬ 2010
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени