Справочник от Системы Главбух: новые ставки страховых взносов в 2020 году.
Что такое предельная база по взносам
Предельная база по взносам – это величина, с которой вы сравниваете доходы работника, когда начисляете взносы. Если доходы не превышают предельную базу, вы применяете одну ставку, если превышают – другую.
Правильно рассчитать страховые взносы с выплат сотрудникам поможет специальный онлайн-калькулятор, который разработали эксперты Системы Главбух.
Предельные базы по пенсионным и социальным взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства устанавливает Правительство РФ. Соответствующее постановление Правительство утверждает в конце года, в ноябре или декабре.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Для каких взносов применяются предельные базы в 2020 году
В 2020 году применяйте новые предельные базы к страховым взносам на пенсионное страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (п. 3 ст. 421 НК). Для этих же взносов применяются предельные базы в 2019 году.
Напомним, что с выплат работникам вы начисляете следующие страховые взносы:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства;
- взносы на случай травматизма и профзаболеваний.
Так вот, для медицинских взносов и социальные взносы на случай травматизм предельные базы не применяют. Кроме того, если вы платите дополнительные пенсионные взносы, их также начисляйте без учета предельной базы. Актуальные тарифы страховых взносов можно найти в таблице, которую разработали эксперты Системы Главбух.
Начисляете с учетом предельных баз только взносы на обязательное:
- пенсионное страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Какие выплаты нужно учитывать при расчете взносов и чему равна предельная величина страховых взносов в 2020 году, расскажем далее.
Какие выплаты нужно сравнивать с предельной базой в 2020 году
С предельной величиной сравнивайте только облагаемые взносами выплаты, которые входят в базу для расчета. Необлагаемые выплаты, например, больничные пособия, с предельной базой не сравнивайте. Также не включайте в расчет выплаты, не относящиеся к объекту обложения взносами, скажем, подарки по договору дарения. Как рассчитать базу для взносов, рассказали эксперты Системы Главбух.
Какая предельная база по пенсионным взносам будет действовать в 2020 году
Предельная база для страховых взносов в 2020 году различается для пенсионных и социальных взносов. Правительство установило на 2020 год предельную базу по пенсионным взносам в размере 1 292 000 руб. (постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407).
В 2019 году действует предельная база по пенсионным взносам, равная 1 150 000 руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). Таким образом, с 2020 года предельная база по пенсионным взносам увеличивается на 142 000 руб. (1 292 000 - 1 150 000).
Какая предельная база по социальным взносам будет действовать в 2020 году
Предельная база для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности в 2020 году будет равна 912 000 руб. Как рассчитать взносы с учетом нового лимита, рассказали эксперты Системы Главбух.
В 2019 году действует предельная база по взносам в Соцстрах, в сумме 865 000 руб. (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426). С 2020 года предельная база по взносам в Фонд социального страхования увеличивается на 47 000 руб. (912 000 - 865 000) или на 5,4% (47 000 руб. : 865 000 руб. х 100%).
Предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица
В таблице ниже смотрите, какие предельные базы по взносам действуют в 2019 и будут действовать в 2020 году.
Таблица. Предельные базы по страховым взносам
Вид страховых взносов |
Предельная база по взносам |
Общий тариф для взносов в пределах лимита |
Общий тариф для сверхлимитных выплат |
|
---|---|---|---|---|
2020 год | 2019 год | |||
Пенсионные взносы |
1 292 000 руб. |
1 150 000 руб. |
22% |
10% |
Социальные взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства |
912 000 руб. |
865 000 руб. |
2,9% |
0% |
Медицинские взносы |
Предельная база не применяется |
5,1% |
||
Социальные взносы на случай травматизма |
От 0,2 до 8,5% |
|||
Дополнительные пенсионные взносы |
От 0 до 9% |
Как начислять пенсионные взносы в 2020 году с учетом новой предельной базы
Расчет по страховым взносам в 2020 году ведите так. Лимиты страховых взносов на пенсионное страхование на 2020 год равны 1 292 000 руб. Соответственно в 2020 году выплаты каждого работника сравнивайте с предельной базой в 1 292 000 руб.
Доходы определяйте нарастающим итогом с начала года. Пока доходы с начала года не превысят 1 292 000 руб., применяется обычная ставка. Как только доходы работника превысят лимиты страховых взносов 2020 года, начисляйте взносы в ПФР по ставке, предусмотренной для сверхлимитных выплат. Размер ставки подскажут эксперты Системы Главбух.
Так, если вы применяете обычный тариф по взносам, то ставка по взносам в Пенсионный фонд для выплат в пределах базы равна 22%. Ставка пенсионных взносов для выплат, превышающих лимит, равна 10% (п. 2 ст. 425 НК).
Зарплата директора организации за июль 2020 года составила 210 000 руб. Компания применяет обычные тарифы по взносам. Доходы директора с января по июль 2020 года – 1 430 000 руб. За январь – июнь начислили пенсионные взносы в сумме 268 400 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает пенсионные взносы за июль 2020 года.
Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2020 году для пенсионных взносов равен 1 292 000 руб. В июле выплаты в пользу директора превысили предельную сумму для начисления страховых взносов в 2020 году. Поэтому нужно применять разные ставки для выплат в пределах базы и сверхлимитных выплат.
Всего с начала года пенсионные взносы составят 298 040 руб. (1 292 000 руб. х 22% + (1 430 000 руб. – 1 292 000 руб.) х 10%). С учетом ранее начисленных взносов за июль бухгалтер начислит 29 640руб. (298 040 – 268 400).
Как начислить социальные взносы в 2020 году с учетом новой предельной базы
Выплаты в пользу каждого работника в 2020 году сравнивайте с новой предельной базой по взносам, равной 912 000 руб. Как только выплаты превысят базу, социальные взносы с доходов этого работника не начисляйте. Особые правила действуют для выплат иностранцам без гражданства. Об этом подробно рассказали эксперты Системы Главбух.
К примеру, вы применяете обычные ставки (п. 2 ст. 425 НК). Тариф по социальным взносам для выплат в пределах базы равен 2,9% для всех работников кроме временно пребывающих иностранцев. Для этого категории ставка равна 1,8%. Если выплаты превысили базу по взносам в 912 000 руб., социальные взносы не начисляйте. Покажем расчет на примере.
Зарплата директора организации за май 2020 года равна 205 000 руб. Организация применяет обычные тарифы.
Директор – гражданин России. Доходы директора с января по май 2020 года – 990 000 руб. За январь – апрель начислили социальные взносы на случай нетрудоспособности, равные 22 765 руб. Покажем, как бухгалтер определит социальные взносы за май 2020 года.
В мае доход директора превысил предельную базу. Значит, сумма социальных взносов за январь – май составит 26 448 руб. (912 000 руб. х 2,9%). Взносы за май равны 3683 руб. (26 448 – 22 765).
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту<
- Статьи по теме:
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Налоговая реформа в России 2024 (2025): прогрессивная шкала НДФЛ, вычеты, налоговая амнистия
- УИН в платежном поручении с 2024 года: где взять
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить