Изменились фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году. Причина в глобальной реформе по объединению ПФР и ФСС и переходе на единый налоговый платеж. Разберемся, как это отразится на фиксированных взносах в 2023 году, которые предприниматели заплатят за себя. Приведем новые сроки уплаты страховых взносов ИП и КБК, а также таблицу, которая поможет быстро сориентироваться в новых правилах.
Как рассчитать страховые взносы за ИП
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: изменения
Предприниматели получили освобождение от страховых взносов, которые они платят за себя. Льгота временная, воспользоваться ей могут только те, кто попал под мобилизацию (письмо от 01.11.2022 № БС-4-11/14737).
Освобождение от взносов действует, пока бизнесмены проходят военную службу. Для предпринимателей, которых призвали на военную службу в рамках мобилизации, налоговики установили упрощенный порядок. Эти предприниматели также временно освобождены от фиксированных взносов, но уведомлять об этом инспекцию им не нужно. Передавать подтверждающие документы — тоже. Подробнее об освобождении читайте в журнале «Главбух».
Сведения о мобилизованных поступают в ФНС напрямую от Минобороны. Освобождение от взносов предприниматели получают автоматически. Если мобилизованный ИП все же направит в инспекцию заявление об освобождении, налоговики сообщат ему, что от взносов он будет освобожден без представления подтверждающих документов.
Кроме того, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Одновременно с этим изменили правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. Подробно про новые взносы и отчетность с 2023 года смотрите в Системе Главбух.
Ранее в НК были прописаны взносы на 2023 год — 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС. С учетом поправок в новой редакции НК утвердили единый платеж без разбивки по видам взноса. Он составит 45 842 руб. Но это в случае, если доход ИП не превысит лимит. В 2023 году его оставили на уровне 2022 года – 300 000 руб.
Если же доход окажется больше лимита, то надо будет дополнительно заплатить 1% с суммы превышения (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Взносы как и в 2022 году пойдут на пенсионное страхование (ст. 430 НК).
Теперь о самом важном изменении для ИП. С 2023 года отдельных платежек нет – на все взносы надо оформлять одно платёжное поручение. Каждому налогоплательщику открывают единый налоговый счет в Федеральном казначействе. На этот счет и надо перечислять взносы одной платежкой. На какие реквизиты платить взносы в январе 2023 года смотрите в журнале «Главбух». Инспекторы будут сами зачитывать деньги в счет уплаты налогов.
При отрицательном сальдо по единому налоговому счету, инспекторы выставят требование об уплате задолженности. Если ИП не исполнит требование, решение о взыскании разместят в специальном реестре.
С 2023 года взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование зависит от годового дохода предпринимателя. Не важно, есть у него наемные сотрудники или нет.
Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., сумму страхового взноса считайте по формуле:
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
× |
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2023 году для ИП — 45 842 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК).
За каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 годовой суммы, за квартал — 1/4. Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность. За неполный месяц — пропорционально календарным дням. Об этом — в пунктах 3–5 статьи 430 НК, письмах ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990 и УФНС по Москве от 09.07.2020 № 27-18/106601.
Чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия, предприниматели платят взносы на собственное страхование — обязательные и добровольные. В рекомендации читайте, как считать платежи на страхование ИП, за какие периоды их перечислять.
ИП не отчитывается в ИФНС по взносам за себя. Отчетность по взносам нужна, если у ИП есть наемный персонал. Расчёт по страховым взносам работодатели сдают в ИФНС ежеквартально. Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: новые сроки уплаты
В 2023 году перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до крайнего срока уплаты по взносам. Сроки уплаты по всем взносам сдвинули на 28-е число. Однако для предпринимателей новые правила не действуют. В новой редакции НК для ИП сроки уплаты страховых взносов оставили прежними (ст. 432 НК):
- не позднее 31 декабря – для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года – для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб.
Таблица. Сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году
Вид платежа |
Сумма к уплате, руб. |
Крайний срок уплаты |
Совокупный взнос на ОПС и ОМС за 2023 год с дохода не более 300 000 руб. |
45 842 руб. |
перенос на первый рабочий день 2024 года из-за нерабочего воскресенья 31 декабря 2023 года. Календаря на 2024 год пока нет |
Взнос на ОПС за 2023 год с дохода более 300 000 руб. |
45 842 руб. + 1 процент с суммы превышения лимита в 300 000 руб. (максимум — 257 061 руб. за год) |
не позднее 1 июля 2024 года |
Смотрите, как ИП перечислять налоги и взносы единым платежом. Мы подготовили образец платежки и подсказки, которые помогут разобраться в новых правилах.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: новые правила расчета
С 2023 года ИП считают страховые взносы по новым правилам. Выделим два главных изменения.
Изменение № 1 – новый общий тариф. С 2023 года ИП больше не рассчитывают взносы отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Действует один общий совокупный размер – 45 842 руб. Сумма включает отчисление на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Но итоговая сумма платежа зависит от годового дохода предпринимателя.
Изменение № 2 – новое правило для тарифа 1 процент. ИП в 2023 году продолжают платить страховые взносы по тарифу 1 процент при превышении лимита по годовому доходу. Лимит пересматривать не стали – 300 000 руб. Если доходы ИП не превысят эту сумму, то взносов заплатить придется всего 45 842 руб. Если же доходы превысят 300 000 руб., то от предпринимателя будут ждать еще 1 процент с суммы превышения.
Когда годовые доходы предпринимателя превышают 300 000 руб., пенсионные взносы считайте поэтапно. Для этого определите:
Фиксированный взнос, который не зависит от доходов. Формула — как у ИП с доходами до 300 000 руб.
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
× |
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Минимальный годовой взнос на пенсионное и медицинское страхование в 2023 году для ИП — 45 842 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК).
Пример
И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2022 году. Фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование за 2023 год — 45 842 руб. Эту сумму можно:
- заплатить единовременно;
- разделить на четыре ежеквартальных платежа по 11 460,50 руб. (45 842 руб. : 4);
- разделить на 12 ежемесячных платежей по 3820,17 руб. (45 842 руб. : 12).
Если по итогам 2023 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.
Доплату пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. Чтобы ее определить, сделайте следующие шаги:
1. Рассчитайте 1 процент с доходов свыше 300 000 руб.:
1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
= |
( |
Доходы ИП за год |
— |
300 000 руб. |
) |
× |
1% |
2. Сравните полученную сумму с максимальным взносом на пенсионное страхование — 257 061 руб.
3. Перечислите доплату пенсионных взносов в сумме, не превышающей 257 061 руб.
Пример
И.И. Иванова зарегистрирована предпринимателем с 2020 года. Доход за 2023 год — 25 000 000 руб. С этой суммы она заплатит два вида взносов:
- в фиксированной сумме;
- пенсионные взносы с превышения 300 000 руб. в размере 1 процент.
Фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование за 2023 год — 45 842 руб. Эту сумму можно отправить в бюджет единовременно, разделить на 4 ежеквартальных платежа по 11 460,50 руб. (45 842 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 3820,17 руб. (45 872 руб. : 12).
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:
(25 000 000 руб. — 300 000 руб.) × 1% = 247 000 руб.
Максимальный размер пенсионных взносов за 2023 год — 257 061 руб.
247 000 руб. < 257 061 руб. Пенсионные взносы ИП не превысили максимум, до 1 июля 2024 года в бюджет нужно доплатить пенсионные взносы 247 000 руб. с доходов свыше 300 000 руб.
А как быть, если ИП отработал неполный период? Тогда при расчете взносов за неполный период в 2023 году придерживайтесь алгоритма ниже.
1. Посчитайте взносы за все полные месяцы:
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за полные месяцы |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
× |
Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП |
2. Вычислите взносы за неполный месяц:
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за неполный месяц |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
: |
Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) |
× |
Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) |
3. Сложите взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за неполный расчетный период |
= |
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за полные месяцы |
+ |
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за неполный месяц |
Пример
И.И. Иванова зарегистрировала на себя ИП 8 июля 2022 года. Доходы ИП за 2023 год не превысили 300 000 руб.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год перечисляет единовременно — в декабре. Полных месяцев работы в расчетном периоде — 5 (с августа по декабрь). Календарных дней работы в июле — 24 (с 8 по 31 июля).
Фиксированные пенсионные и медицинские взносы за 2023 год составили:
- 19 100,83 руб. (45 842 руб. : 12 мес. × 5 мес.) — за полные месяцы с августа по декабрь;
- 2957,55 руб. (45 842 руб. : 12 мес. : 31 дн. × 24 дн.) — за неполный июль;
- 22 058,38 руб. (19 100,83 руб. + 2957,55 руб.) — за неполный год.
Итоговая сумма страховых взносов за год — 22 058,38 руб.
Если доход предпринимателя за календарный год – более 300 000 руб., посчитайте доплату пенсионного взноса с доходов свыше 300 000 руб.
Взносы на собственное страхование предприниматель вправе заплатить единовременно, один раз в квартал или каждый месяц. Главное – отправить последнюю сумму не позже крайнего срока. Как не просрочить платежи и чем грозит задержка, узнайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: КБК и как платить
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование платите в безналичном порядке в составе единого налогового платежа.
При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов: через отделения почтовой связи; через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование).
Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной на основании пунктов 7 и 17 статьи 45 НК со дня, когда:
- ИП перечислил в бюджет денежные средства в качестве единого налогового платежа;
- на едином налоговом счете ИП сформирована совокупная обязанность по налогам и взносам при наличии положительного сальдо;
- ИП внес в банк, в кассу местной администрации или отделения почтовой связи наличные на перечисление взносов, если в платежном документе верные реквизиты банка получателя;
- ИФНС приняла решение о зачете на основании заявления при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете.
Страховые взносы не считаются уплаченными на основании пунктов 13, 17 статьи 45 НК и статьи 855 ГК, если:
- ИП отозвал из банка или банк вернул неисполненным платежное поручение на перечисление взносов;
- местная администрация, отделение почтовой связи вернули ИП деньги, принятые для перечисления взносов;
- в платежке неправильное наименование банка получателя и из-за этого налог не зачислили в бюджет;
- на день передачи в банк поручения на перечисление взносов на счете недостаточно денег или есть неисполненные требования первой и второй очереди.
Учтите изменения в получателе взносов ИП и 1 процента с доходов свыше 300 000 руб. В 2023 году предприниматели перечисляют в Межрегиональную налоговую инспекцию по управлению долгом пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, а также 1 процент с доходов больше 300 000 руб. на пенсионное страхование. Добровольные взносы на социальное страхование платят в территориальное отделение СФР по месту учета (п. 5 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Смотрите, как ИП перечислять налоги и взносы единым платежом. Эксперты журнала «Главбух» подготовили образец платежки и подсказки, которые помогут разобраться в новых правилах.
Указывайте в платежке период ГД.00.2023 для фиксированных взносов за 2023 год, если перечисляете их отдельной платежкой со статусом 02. Даже если платите частями. Смотрите, какой период ставить в платежке при уплате взносов ИП за 2023 год в других случаях.
Образец новой платежки для ИП по взносам на 2023 год
В 2023 году налоги и взносы перечисляют на новый КБК единого налогового платежа. В налоговой отчетности и уведомлении об исчисленных налогах и взносах для зачета налогового платежа указывают отдельные коды.
КБК для 2023 года установлены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н. Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н внесли изменения в утвержденный перечень КБК.
КБК по страховым взносам на 2023 год
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Единый налоговый платеж |
|||
Единый налоговый платеж |
182 0 10 61201 01 0000 510 |
– |
– |
Страховые взносы за сотрудников |
|||
Взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 01000 01 3000 160 |
Взносы на обязательное пенсионное страхование за периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14010 06 1001 160 |
– |
– |
Взносы на обязательное медицинское страхование за периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1001 160 |
– |
– |
Взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14020 06 1001 160 |
– |
– |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04010 01 1010 160
|
– |
182 1 02 04010 01 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04010 01 1020 160 |
– |
182 1 02 04010 01 3020 160 |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04020 01 1010 160 |
– |
182 1 02 04020 01 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04020 01 1020 160 |
– |
182 1 02 04020 01 3020 160 |
Взносы на доплату к пенсии для: |
182 1 02 08000 06 1000 160 |
182 1 02 08000 06 2100 160 |
182 1 02 08000 06 3000 160 |
– сотрудникам организаций угольной промышленности |
182 1 02 09000 06 1000 160 |
182 1 02 09000 06 2100 160 |
182 1 02 09000 06 3000 160 |
Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
797 1 02 12000 06 2100 160 |
797 1 02 12000 06 3000 160 |
Дополнительные взносы в СФР на накопительную пенсию (по заявлению работника, участвующего в программе госсофинансирования) |
797 1 02 07000 06 1100 160 |
– |
– |
Взносы работодателя в СФР на накопительную пенсию в пользу застрахованных лиц (из средств работодателя) |
797 1 02 07000 06 1200 160 |
– |
– |
Страховые взносы за ИП |
|||
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 02000 01 3000 160 |
Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 03000 01 3000 160 |
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства |
797 1 02 06000 06 1000 160 |
– |
– |
Взносы на пенсионное страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года (фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.) |
182 1 02 14010 06 1005 160 |
– |
– |
Взносы на медицинское страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1002 160 |
– |
– |
ИП вправе перечислять все налоги и взносы одной платежкой. Инспекции сами засчитают эту сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, что такое единый налоговый платеж, как его рассчитать, в какие сроки перечислять, а также как сверить платежи и подать заявление для перехода на новый механизм уплаты.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: когда можно не платить
В исключительных случаях предприниматели без доходов вправе не платить обязательные страховые взносы на основании пункта 7 статьи 430 НК. Речь идет о периодах, когда ИП:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
- жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
- содержался под стражей, если был необоснованно привлечен к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.
ИП вправе не платить взносы за эти периоды только в том случае, если деятельности не было. Поэтому отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).
Чтобы не платить страховые взносы за периоды без доходов, например, за период ухода за ребенком до 1,5 лет, предпринимателю нужны документы (п. 7, 8 ст. 430 НК, подп. 1, 3, 5–8 п. 1 ст. 12 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ):
- Декларация или справка о доходах.
- Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов.
- Копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.
Для освобождения ИП от страховых взносов применяются рекомендованная форма и электронный формат, направленные письмом ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780.
Как подтвердить периоды без доходов, чтобы не платить страховые взносы ИП
Период |
Документы |
Военная служба |
Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений |
Уход за ребенком до 1,5 лет |
Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребенком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, другие документы |
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше |
Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Документы, которые подтверждают инвалидность и ее продолжительность, возраст престарелого или ребенка-инвалида. Если проживаете раздельно, потребуют письменное подтверждение человека, за которым ухаживали |
Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства |
Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов. Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учете. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооруженных силах на территории иностранного государства |
Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ |
Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания |
Периоды, в которых приостановлен статус адвоката |
Информация от адвокатской палаты регионов |
Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности |
Документ учреждения, исполняющего эту меру принуждения, о периоде содержания под стражей и документ о необоснованном привлечении к уголовной ответственности |
Необоснованно репрессированы и впоследствии реабилитированы |
Документ о реабилитации |
Период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке |
Документ учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- ИП с НДС в 2024 году: плюсы и минусы
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
Темы: