Направьте уведомления в ИФНС, чтобы отчитаться об уплаченных суммах. Разберем важное про уведомления: кто, когда и как должен направлять.
Как заполнять новые уведомления
Новые правила для уведомлений
Самое важное изменение — с 1 января уведомления стали обязательными для всех компаний и ИП. Дело в том, что с 1 января 2024 года больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками со статусом 02. Это означает, что платежки-уведомления больше заполнять нельзя — с 1 января необходимо предоставлять уведомления и перечислять деньги единой платежкой.
В 2024 году представлять уведомления нужно не по всем платежам. Заполняйте его только:
- по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, налогу на прибыль для налоговых агентов;
- налогам по упрощенке и ЕСХН;
- страховым взносам и НДФЛ.
По остальным платежам, например по НДС, налоговики возьмут данные из вашей отчетности. Также не нужно подавать уведомление по взносам за каждый третий месяц квартала, в том числе за декабрь. В этих случаях достаточно пополнить ЕНС к сроку уплаты налога или взносов. Не подавайте лишних уведомлений, инспекторы все равно спишут со счета ту сумму, которую вы показали в отчете.
Новый срок сдачи уведомлений
Для большинства платежей установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25-е число выпадает на день, который по российскому законодательству или по Указу Президента – выходной или нерабочий день, подать уведомление нужно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Учтите особенности для уведомлений по налогу на доходы с зарплат сотрудников. С 1 января уведомления по налогу налоговые агенты должны подавать дважды в месяц – 3-го и 25-го числа (п. 1 ст. 1, п. 7–9 ст. 2, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ). Исключение – январь и декабрь, в январе – одно уведомление 25-го числа, а в декабре их три – 3-го, 25-го и в последний рабочий день.
Форма для уведомлений
Форма, порядок заполнения и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе заполняют отдельные блоки по каждому налогу, авансовому платежу, сбору и взносам.
Уведомление об исчисленных налогах и взносах сдают ежемесячно не позднее 25-го числа месяца в ИФНС. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, – по каким платежам сдавать, справочник со сроками сдачи, форма с порядком заполнения и образцы заполнения для каждого случая, контрольные точки для проверки и как исправить ошибки.
Способы сдачи уведомлений
Уведомление сдавайте так же, как подаете отчетность. Если отчетность в ИФНС сдаете на бумаге, уведомление подавайте на бумаге. Если отчетность электронная, уведомление направляйте по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему. Организации подписывают уведомление УКЭП. Предприниматели могут подавать уведомление, подписанное усиленной неквалифицированной подписью (п. 9 ст. 58 НК).
Уведомление сдавайте по юридическому адресу организации и месту жительства ИП. Если у организации есть обособленные подразделения, можно составить одно общее уведомление и отразить сведения обо всех начислениях налогоплательщика — по головному офису и всем обособкам. Также можно подавать отдельные уведомления по каждой обособке в инспекцию по юридическому адресу организации.
Как исправить ошибки в уведомлениях
При ошибке в уведомлении направьте новое уведомление с верными реквизитами. Новое уведомление заполняйте только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
Сдавать уточненные уведомления после сдачи деклараций и расчетов не требуется. Это подтверждает информация ФНС от 30.12.2022. Порядок исправления ошибок в уведомлении зависит от вида ошибки. Порядок действий при ошибке в сумме и реквизитах смотрите в Системе Главбух.
Потренируйтесь находить ошибки в уведомлениях и проверьте свои. А заодно узнайте, когда налоговики предупредят об ошибке в уведомлении. Для этого посмотрите урок “Чем опасны ошибки в уведомлениях и как их исправить”. В уроке есть специальный тренажер, который подскажет, как исправлять самые популярные ошибки в уведомлениях. К примеру, если указали неверный код периода, тогда нужно создать новое уведомление.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: