Скачайте образцы уведомления по ЕНП в 2024 году: НДФЛ, УСН, страховые взносы и другие налоги. В 2024 году компании и ИП должны подавать уведомления, чтобы налоговики распределили средства с единого счета по нужным начислениям.
Как заполнить уведомление по ЕНП в 2024 году
Скачайте образцы уведомлений по ЕНП в 2024 году |
||||||
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по налогу на имущество |
||||||
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по транспортному налогу |
||||||
По каким налогам сдавать уведомления по ЕНП в 2024 году
Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.
Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Налоговое уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные» для сведений по обязательствам, по которым срок уплаты наступает в текущем месяце и по которым к сроку уплаты не сдается налоговая отчетность. В этом разделе заполняют отдельные блоки по каждому налогу, авансовому платежу, сбору и взносам. Как по-новому платить налоги и взносы на единый счет смотрите в подсказках.
Для компаний и ИП действуют четкие сроки подачи уведомлений. Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты (кроме НДФЛ). Налоговое уведомление по налогу на доходы, который перечисляют налоговые агенты, надо подать дважды — 25 и 3 числа месяца.
Уведомление в налоговую об исчисленных налогах и взносах инспекторы проверяют по контрольным соотношениям. В 2024 году действует правило, согласно которому при нарушении контрольных соотношений уведомление об исчисленных налогах не примут.
Контрольные соотношения к уведомлениям об исчисленных налогах и взносах берите в письме ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971. Налоговики обновили перечень, теперь в нем 86 соотношений вместо 76. Игнорировать их рискованно. Если ошибка критическая, ее необходимо исправить.
Также стоит знать, какие КБК указывать в уведомлении в 2024 году.
Как заполнять КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Получить КБК для уведомлений по налогам
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по НДФЛ
Уведомление по НДФЛ в 2024 году подают за новые отчетные периоды. Кроме того, действуют и новые сроки для сдачи уведомления по НДФЛ в 2024 году:
- за период с 1 по 22 число текущего месяца - не позднее 25 числа текущего месяца;
- за период с 23 числа по последний день текущего месяца - не позднее 3 числа следующего месяца.
Все изменения по НДФЛ в 2024 году смотрите в Системе Главбух.
При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов по НДФЛ нужно указывать новые коды отчетных периодов. Чтобы определить, какой период указывать в уведомлении по НДФЛ в 2024 году, кликните по кнопке ниже.
Коды периодов для уведомлений по НДФЛ
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по НДФЛ
Посмотреть уведомление на НДФЛ в 2024 году
Если начислили НДФЛ по разным ставкам и КБК, заполните по каждому платежу свой блок строк 1–6 раздела «Данные». Если сумма начисленного НДФЛ равна нулю, уведомление не подавайте.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по страховым взносам
Уведомление для ЕНП надо подать только по страховым взносам, которые вы перечисляете в налоговую инспекцию. При уплате страховых взносов на травматизм в Социальный фонд подавать уведомление об исчисленных суммах налога не надо.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Уведомление о страховых взносах в ИФНС подавайте только в тех месяцах, в которых не сдаете РСВ. Когда сроки уплаты страховых взносов наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
По взносам на «травматизм» подавать уведомление о начислениях не нужно. Взносы на «травматизм» администрирует Социальный фонд, поэтому правила НК на них не распространяются.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по страховым взносам
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по НДС
Подавать уведомление об исчисленных суммах налогов по НДС не надо. Это относится к НДС как по внутрироссийским операциям, так и по импорту.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Срок уплаты НДС — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК). Таким образом, срок уплаты НДС наступает после представления декларации, поэтому у налогоплательщиков нет обязанности в подаче в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога.
По суммам НДС, который платят при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, подавать уведомление о начислениях по налогу в ИФНС не нужно. Этот НДС администрируют таможенные органы, поэтому правило НК о представлении уведомления о начислениях на него не распространяется.
Отметим, что ФНС опубликовала данные о безопасной доле вычетов по НДС. Налоговики проверят вычеты по декларациям с опубликованными данными и при расхождениях запросят пояснения или уточненку.
Проверьте долю вычетов не только по своей компании, но и по контрагенту. Если у контрагента доля вычетов 98 процентов и больше, ФНС может посчитать его неблагонадежным. А в этом случае те, кто работает с этим контрагентом, рискуют. Налоговики могут снять вычеты НДС и расходы по сделкам с контрагентом. Проверить долю вычетов можно в сервисе Главбух Контрагенты. Если у контрагента этот показатель критичный, сервис выдаст предупреждение о том, что поставщик платит мало НДС. Также сервис подскажет, что делать в этом случае.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по налогу на прибыль
Уведомление об уплате налога для ЕНП по налогу на прибыль надо подать, только если вы перечисляете налог как налоговый агент. Если организация платит налог на прибыль в качестве налогоплательщика, то подавать уведомление об исчисленных суммах налогов не надо.
Налогоплательщики не обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога, так как сроки уплаты налога на прибыль у них наступают после представления декларации.
Важно! В январе 2024 года компании платят новый налог на сверхприбыль. В Системе Главбух вы можете прочитать, кто обязан заплатить налог на сверхприбыль и как его рассчитать.
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по УСН
налоговое уведомление в 2024 году по УСН подавайте только в тех месяцах, когда наступают сроки уплаты авансовых платежей. Уведомление с суммой налога по УСН за год не сдавайте.
Так как сроки уплаты авансовых платежей по УСН наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.
Так как сроки сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по УСН
В 2024 году налогоплательщики могут направлять уведомления с суммами к уменьшению. Ранее ФНС разъясняла в письме, как заполнить уведомление к уменьшению по УСН. Теперь данное правило прописали в НК. Уведомления к уменьшению формируют в случаях, когда авансовый платеж за отчетный период получился меньше аванса за предыдущий период (подп. «б» п. 18 ст. 1 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
При заполнении такого уведомления учитывайте, что отрицательная сумма в уведомлении не должна превышать сумму авансового платежа за предыдущий период. Сумму к уменьшению отразите по строке 4 уведомления со знаком минус.
Учтите, если сумма авансового платежа по УСН равна нулю, уведомление подавать не требуется, но вы вправе его подать, когда есть сумма к уменьшению.
Образец отрицательного уведомления по ЕНП в 2024 году по УСН
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по фиксированным взносам ИП
Подавать уведомление для ЕНП по фиксированным страховым взносам, которые ИП платит за себя, не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). По фиксированным страховым взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности, поэтому направлять уведомление не нужно.
Важно! ИП будут больше платить фиксированных взносов. Узнайте, на сколько выросли фиксированные взносы и когда придется платить взносы в повышенном размере.
Если ИП по ошибке направил уведомление, отменять его и уточнять данные не нужно. Такое уведомление налоговая инспекция просто не учтет.
Чтобы ИФНС учла платеж как страховые взносы до крайнего срока уплаты, то есть досрочно, ИП может подать заявление о зачете в счет предстоящих обязательств. Например, чтобы учесть страховые взносы в расходах текущего года при упрощенке. Такой порядок в НК отдельно не прописан, но подать заявление Минфин рекомендует в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по налогу на имущество
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2024 надо подавать по налогу на имущество. Подавайте уведомление в налоговую как по авансовым платежам, так и по налогу на имущество за год.
Если налог на имущество не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз за год сразу по всем срокам уплаты (информация ФНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах»).
Отметим, что в декларацию по налогу на имущество организации не включают сведения об объектах, налоговую базу по которым определяют как их кадастровая стоимость. Если в истекшем налоговом периоде были только вышеуказанные объекты, декларацию по налогу не представляют (п. 6 ст. 386 НК РФ). Так как обязанность представлять декларацию по налогу в данном случае не установлена, в налоговую инспекцию надо представить уведомление об исчисленных суммах налога и авансовых платежей по нему.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по налогу на имущество
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по транспортному налогу
По транспортному налогу нужно сдавать уведомление о налогах для ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Декларацию по транспортному налогу не сдают (письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672). Чтобы ИФНС отразила на ЕНС обязательство по транспортному налогу, в уведомлении надо указать, что это за платеж и за какой он период.
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по транспортному налогу
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по земельному налогу
Налоговые уведомления для ЕНП в 2024 году надо подавать по земельному налогу. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Поскольку декларацию по земельному налогу не сдают, чтобы ИФНС отразила на ЕНС обязательство по земельному налогу, в уведомлении надо указать, что это за платеж и за какой он период (приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Образец уведомления по ЕНП в 2024 году по земельному налогу
Образцы уведомления по ЕНП в 2024 году по патенту ИП
Подавать уведомление для ЕНП по патенту ИП не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК).
Отчетность по налогу на ПСН предприниматели не сдают (ст. 346.52 НК). Но данные о начисленной сумме налога у ИФНС есть — она указана на самом патенте. Какую сумму обязательства отразить на ЕНС, инспекторам известно, поэтому представлять уведомление не требуется.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуОтветы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Темы: