Вопрос: Заключены контракты с компанией из Германии. По одном мы отправляем в Германию для ремонта оборудования. По другому мы приобретаем запчасти на условиях поставки на территории Германии (ввозом на территорию РФ мы занимаемся сами). Должны ли мы сдавать за 2023 год Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям? Как может повлиять на налогообложение в данном случае отсутствие справок о налоговом резиденстве?
Ответ: Если запчасти ввозятся в итоге в РФ, даже если третьими лицами в Ваш адрес, и Вы платите за это, то такой доход нужно отражать в налоговом расчете, начиная с отчетности за 2023 год, при условии, что производили оплату в последнем отчетном периоде
Плату за ремонт за пределами РФ и за запчасти, которые купили за пределами и там же использовали – отражать в расчете не нужно.
Отсутствие справок никак не влияет, так как они нужны только для доходов из пункта 1 статьи 309 НК, а в данном случае таких доходов нет.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как составить и сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Налоговый расчет о доходах иностранных компаний