В 6-НДФЛ строка 020 называется «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода». Показатели в ней указывают по новым правилам. Смотрите, как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ и забирайте готовый образец отчета.
В Системе Главбух вы можете скачать новую форму 6-НДФЛ и ознакомиться с порядком заполнения отчета.
Что входит в строку 020 расчета 6-НДФЛ
В обновленной форме 6-НДФЛ поле 020 называется «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода». В ней указывают общую сумму НДФЛ по шести отчетным периодам с начала налогового периода (п. 25 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@). Суммы по этим периодам указывают в строках 021 - 026. За какие периоды нужно платить НДФЛ в 2024 году смотрите в Системе Главбух.
Приведем пример заполнения строки 020 в новом расчете 6-НДФЛ.
Образец заполнения строки 020 в 6-НДФЛ.
Как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ
В строке 020 укажите общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет с начала года. Она складывается из значений в строках 021–026 раздела 1, в которых указывают суммы НДФЛ к уплате по шести срокам перечисления НДФЛ. Для вашего удобства в таблице мы привели отчетные периоды, которые нужно учитывать при заполнении строк 020 - 026.
Таблица. Порядок заполнения строк 020–026
Строка |
Отчетный период |
|||
I квартал |
Полугодие |
Девять месяцев |
Год |
|
020 |
01.01–31.03 |
01.01–30.06 |
01.01–30.09 |
01.01–31.12 |
021 |
01.01–22.01 |
01.04–22.04 |
01.07–22.07 |
01.10–22.10 |
022 |
23.01–31.01 |
23.04–30.04 |
23.07–31.07 |
23.10–31.10 |
023 |
01.02–22.02 |
01.05–22.05 |
01.08–22.08 |
01.11–22.11 |
024 |
23.02–29.02 |
23.05–31.05 |
23.08–31.08 |
23.11–30.11 |
025 |
01.03–22.03 |
01.06–22.06 |
01.09–22.09 |
01.12–22.12 |
026 |
23.03–31.03 |
23.06–30.06 |
23.09–30.09 |
23.12–31.12 |
Отметим, что суммы в строках 020–026 на возвращенный НДФЛ не уменьшайте (п. 25 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Как проверить заполнение строки 020 в 6-НДФЛ
ФНС приказом от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@ ввела новые контрольные соотношения для проверки заполнения расчета 6-НДФЛ. Смотрите в Системе Главбух, по каким контрольным соотношениям нужно проверять 6-НДФЛ в 2024 году. Сверьтесь, правильно ли вы заполняете строку 020:
-
строка 020 раздела 1 (за первый квартал) = строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026;
-
строка 020 раздела 1 (за полугодие) = строка 020 раздела 1 за первый квартал + (за полугодие: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026);
-
строка 020 раздела 1 (за девять месяцев) = строка 020 раздела 1 за полугодие + (за девять месяцев: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026);
-
строка 020 раздела 1 (за год) = строка 020 раздела 1 за девять месяцев + (за год: строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026).
Образец заполнения строки 020 в расчете 6-НДФЛ
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма ПМ-ПРОМ в статистику в 2024 году: кто сдает, сроки, инструкция по заполнению
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году