Опубликована таблица, в которой приведены сроки уплаты налогов в 2024 году с удобной разбивкой по платежам. С 1 января 2024 года компании и ИП должны платить налоги и взносы в составе ЕНП, что повлияло на сроки перечисления. Теперь действует единый срок — 28 число, но точные даты зависят от вида платежа и отчетного периода.
Скачать образцы платежек в 2024 году
Новые сроки уплаты налогов в 2024 году
В 2024 году действую единые сроки уплаты налогов и взносов — 28 число (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Срок уплаты налогов и взносов, который приходится на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день по российскому законодательству или по указу Президента, переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В НК не сказано, переносится ли срок уплаты налогов и взносов из-за нерабочего праздника в субъекте РФ. На практике такие сроки тоже переносят.
Отметим, что Правительство подписало итоговое постановление «О переносе выходных дней в 2024 году» (от 10.08.2023 №1314). По документу перенесли следующие дни:
- с субботы 6 января на пятницу 10 мая;
- с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;
- с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;
- с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;
- с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.
Как переносы выходных дней отразились на графике работы смотрите в календаре.
Календарь на 2024 год с праздниками и выходными
Эксперты Высшей школы главбух приглашают пройти урок “Как платить налоги и взносы по новым правилам”. В уроке эксперты объяснят, как платить налоги и взносы на ЕНП и остались ли другие способы заполнять платежки.
Посмотреть образец -тренажер новой платежки
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для НДФЛ
Платить налог компании будут два раза в месяц. НДФЛ, который исчислили и удержали с 1‑го по 22‑е число текущего месяца, надо будет перечислить 28-го числа этого же месяца. Налог за остаток месяца — к 5‑му числу следующего месяца. Кроме того, понадобится внести дополнительный декабрьский платеж к последнему рабочему дню года.
НДФЛ с выплат при увольнении перечисляйте в общие сроки. Специальных правил нет, действует общая норма пункта 6 статьи 226 НК.
Основная ставка для расчета НДФЛ – 13 процентов. Когда какую ставку применять и по каким доходам, смотрите в справочнике от Системы Главбух.
Справочник: действующие ставки по НДФЛ
Открыть справочник ставок по НДФЛ
Таблица: сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
Отметим, что Президент изменил сроки уплаты НДФЛ и ввел два обязательных уведомления.
Узнать про новые сроки по НДФЛ
Период |
Когда платить налог |
С 1-го по 22-е число |
28-е число текущего месяца |
С 23-го числа по последнее число месяца включительно |
5-е число следующего месяца |
С 23 по 31 декабря |
Последний рабочий день года |
Налоговые агенты перечисляют НДФЛ в составе единого налогового платежа. Для большинства доходов датой получения считают день выплаты. Кроме того, в ИФНС нужно подавать уведомления с суммами НДФЛ. Читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, как по новым правилам определить дату получения дохода, день, когда удержать НДФЛ, и срок уплаты НДФЛ.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для налога на прибыль
Срок платы налога на прибыль зависит от выбранной периодичности отчетности. Налог и авансовые платежи по нему перечисляют в составе единого налогового платежа.
Таблица: сроки уплаты авансовых платежей ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала в 2024 году
Период |
Вид платежа |
Срок перечисления с учетом переноса |
I квартал |
Ежемесячный авансовый платеж по первому сроку |
29 января |
Ежемесячный авансовый платеж по второму сроку |
28 февраля |
|
Ежемесячный авансовый платеж по третьему сроку |
28 марта |
|
Доплата за I квартал |
28 апреля |
|
II квартал |
Ежемесячный авансовый платеж по первому сроку |
2 мая |
Ежемесячный авансовый платеж по второму сроку |
28 мая |
|
Ежемесячный авансовый платеж по третьему сроку |
28 июня |
|
Доплата за полугодие |
29 июля |
|
III квартал |
Ежемесячный авансовый платеж по первому сроку |
29 июля |
Ежемесячный авансовый платеж по второму сроку |
28 августа |
|
Ежемесячный авансовый платеж по третьему сроку |
30 сентября |
|
Доплата за девять месяцев |
28 октября |
|
IV квартал |
Ежемесячный авансовый платеж по первому сроку |
28 октября |
Ежемесячный авансовый платеж по второму сроку |
28 ноября |
|
Ежемесячный авансовый платеж по третьему сроку |
28 декабря |
|
Год |
Доплата за год |
28 марта следующего года |
Какие компании обязаны платить ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала, как их рассчитывать и перечислять в бюджет, как рассчитать доплату по итогам квартала и перейти на другие способы уплаты авансов, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Таблица: сроки уплаты авансовых платежей ежемесячно исходя из фактической прибыли в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
Январь |
28 февраля |
Январь—февраль |
28 марта |
Январь—март |
2 мая |
Январь—апрель |
28 мая |
Январь—май |
28 июня |
Январь—июнь |
29 июля |
Январь—июль |
28 августа |
Январь—август |
30 сентября |
Январь—сентябрь |
28 октября |
Январь—октябрь |
28 ноября |
Январь—ноябрь |
28 декабря |
Январь—декабрь |
28 марта следующего года |
Компания вправе перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период. Как перейти на этот способ и как рассчитывать и перечислять платежи, читайте в рекомендации.
Таблица: сроки уплаты только ежеквартальных авансовых платежей в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
I квартал |
2 мая |
Полугодие |
29 июля |
Девять месяцев |
28 октября |
Год |
28 марта следующего года |
Российская организация может отчитываться по налогу на прибыль как плательщик этого налога и/или как налоговый агент, предприниматель – только как налоговый агент. Отдельная отчетность есть для компаний, которые получают доходы от иностранных компаний, а также для самих иностранных организаций и их представительств. Сверьтесь с полным перечнем деклараций и расчетов, которые нужно подавать по налогу на прибыль.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для НДС
По общему правилу НДС надо перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты – 28-е число. Исключение: импортеры, которые уплачивают налог в специальные сроки.
Таблица: сроки уплаты НДС в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
1-й платеж за IV квартал 2023 |
29 января |
2-й платеж за IV квартал 2023 |
28 февраля |
3-й платеж за IV квартал 2023 |
28 марта |
1-й платеж за I квартал 2024 |
2 мая |
2-й платеж за I квартал 2024 |
28 мая |
3-й платеж за I квартал 2024 |
28 июня |
1-й платеж за II квартал 2024 |
29 июля |
2-й платеж за II квартал 2024 |
28 августа |
3-й платеж за II квартал 2024 |
30 сентября |
1-й платеж за III квартал 2024 |
28 октября |
2-й платеж за III квартал 2024 |
28 ноября |
3-й платеж за III квартал 2024 |
28 декабря |
1-й платеж за IV квартал 2024 |
28 января следующего года |
2-й платеж за IV квартал 2024 |
28 февраля следующего года |
3-й платеж за IV квартал 2024 |
28 марта следующего года |
Скоро вступят в силу поправки по НДС и налогу на прибыль. Большинство из них выгодны компаниям, но есть и те, из-за которых ваши налоги вырастут. Рассказываем, к каким изменениям готовиться.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для имущественных налогов
Налог на имущество. Налоговый период по налогу на имущество — календарный год (п. 1 ст. 379 НК). Отчетные периоды для объектов, по которым налог рассчитывается исходя:
- из среднегодовой стоимости — I квартал, первое полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 379 НК);
- из кадастровой стоимости — I квартал, II квартал, III квартал (п. 2 ст. 379 НК).
Региональные власти вправе:
- не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 379 НК);
- освободить от уплаты авансовых платежей все организации либо их отдельные категории (п. 6 ст. 382 НК).
Во всех регионах сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые (п. 1 ст. 383 НК).
Транспортный налог. Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 1—2 ст. 360 НК). Региональные власти вправе:
- не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 360 НК);
- освободить от уплаты авансовых платежей все организации либо их отдельные категории (п. 6 ст. 362 НК).
Во всех регионах сроки уплаты налога и авансовых платежей одинаковые.
Земельный налог. Налоговым периодом по земельному налогу признают календарный год. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 1-2 ст. 393 НК). Муниципальные власти, власти федеральной территории «Сириус», либо власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе:
- не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 393 НК);
- освободить от уплаты авансовых платежей все организации либо их отдельные категории (п. 9 ст. 396 НК).
Во всех муниципалитетах сроки уплаты налога и авансовых платежей – единые.
Таблица: сроки уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
Налог на имущество |
|
За 2023 год |
28 февраля |
I квартал |
2 мая |
I полугодие / II квартал |
29 июля |
Девять месяцев / III квартал |
28 октября |
За 2024 год |
28 февраля следующего года |
Транспортный налог |
|
За 2023 год |
28 февраля |
I квартал |
2 мая |
II квартал |
29 июля |
III квартал |
28 октября |
За 2024 год |
28 февраля следующего года |
Земельный налог |
|
За 2023 год |
28 февраля |
I квартал |
2 мая |
II квартал |
29 июля |
III квартал |
28 октября |
За 2024 год |
28 февраля следующего года |
Важно! Редакция «Главбуха» совместно с разработчиками из 1С подготовила статью: как настроить учетную программу, чтобы в нее подтягивались данные из единого налогового счета. Вы узнаете также, чем отличается блок про ЕНС от страницы в личном кабинете на сайте ФНС и как отправлять сообщения налоговикам прямо из 1С.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для УСН
Налог по УСН по итогам года, единый или минимальный налог организация должна перечислять не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по УСН надо платить не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК).
Налог по УСН по итогам года ИП должен перечислять не позднее 28 апреля следующего года. Авансовые платежи по УСН предпринимателю надо платить в те же сроки, что и организации, — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.
Таблица: сроки уплаты УСН в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
УСН для ООО |
|
За 2023 год |
28 марта |
I квартал |
2 мая |
Полугодие |
29 июля |
Девять месяцев |
28 октября |
За 2024 год |
28 марта следующего года |
УСН для ИН |
|
За 2023 год |
2 мая |
I квартал |
2 мая |
Полугодие |
29 июля |
Девять месяцев |
28 октября |
За 2024 год |
28 апреля следующего года |
С переводом компаний на единые налоговые счета появились новые нюансы, которые надо учесть при расчете налога по УСН. Подготовили для вас шесть подсказок, чтобы вы могли максимально снизить налоговый платеж и при этом не нарваться на претензии проверяющих из инспекции.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для ЕСХН
ЕСХН нужно платить в составе и по реквизитам ЕНП. Авансовый платеж по ЕСХН надо заплатить по итогам полугодия не позднее 28 июля (п. 2 ст. 346 НК). Срок уплаты ЕСХН по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таблица: сроки уплаты ЕСХН в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
За 2023 год |
28 марта |
Полугодие |
29 июля |
За 2024 год |
28 марта следующего года |
Отменить блокировку денег на банковском счете из-за ошибочно отрицательного сальдо ЕНС теперь можно в два клика. Сделать это позволит новая опция от ФНС, которую добавили в личные кабинеты компаний и ИП.
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для страховых взносов
В 2024 году действует новый срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК).
Годовую сумму фиксированных взносов ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на добровольное соцстрахование нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно единовременно или несколькими платежами в течение года, например ежемесячно или ежеквартально. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля.
Таблица: сроки уплаты взносов в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
Взносы за сотрудников |
|
Декабрь 2023 года |
29 января |
Январь |
28 февраля |
Февраль |
28 марта |
Март |
2 мая |
Апрель |
28 мая |
Май |
28 июня |
Июнь |
29 июля |
Июль |
28 августа |
Август |
30 сентября |
Сентябрь |
28 октября |
Октябрь |
28 ноября |
Ноябрь |
28 декабря |
Декабрь |
28 января следующего года |
Взносы ИП за себя |
|
За 2023 год |
9 января |
За 2023 год по тариф 1% |
1 июля |
За 2024 год |
Первый рабочий день января следующего года (календаря с рабочими и праздничными днями на 2025 год нет) |
За 2024 год по тариф 1% |
1 июля следующего года |
Сроки уплаты налогов в 2024 году: таблица для взносов на травматизм
Для взносов по травматизму сроки не изменились. Срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца.
Таблица: сроки уплаты взносов на травматизм в 2024 году
Период |
Срок перечисления с учетом переноса |
Декабрь 2023 года |
15 января |
Январь |
15 февраля |
Февраль |
15 марта |
Март |
15 апреля |
Апрель |
15 мая |
Май |
17 июня |
Июнь |
15 июля |
Июль |
15 августа |
Август |
16 сентября |
Сентябрь |
15 октября |
Октябрь |
15 ноября |
Ноябрь |
16 декабря |
Декабрь |
15 января следующего года |
Реквизиты платежного поручения для уплаты страховых взносов на травматизм изменились. В поле 104 указывают новый КБК – 797 1 02 12000 06 1000 160. Как заполнить платежку по взносам на травматизм рассказали специалисты Системы Главбух.
Реквизиты для уплаты взносов на травматизм
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
Темы: