Декларацию по налогу на прибыль подают по итогам отчетного периода: ежеквартально или ежемесячно. Бланк декларации по налогу на прибыль 2024 утвержден приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. В статье сможете скачать бесплатно бланк декларации по налогу на прибыль, а также получить инструкцию по заполнению.
В Системе Главбух смотрите порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.
Декларация по налогу на прибыль в 2024 году: форма, скачать бланк
Форма бланка декларации на прибыль организации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. В форму налоговики внесли изменения приказом от 17.08.2022 № СД-7-3-753@.
На всех страницах декларации новые штрихкоды, добавили новые коды и строки. В основном изменения коснулись организаций, которые:
-
осуществляют деятельность на Курильских островах;
-
входят в состав международных холдинговых компаний;
-
отнесены к муниципальным клубам, домам и дворцам культуры.
Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль в 2024 году состоит из титульного листа, а также листов со специальными разделами. Какие листы и разделы заполнять в декларации по налогу на прибыль зависит способ сдачи отчета: ежемесячно или ежеквартально.
Декларация по налогу на прибыль в 2024 году: бланк
Декларация по налогу на прибыль в 2024 году: порядок заполнения
Состав декларации по налогу на прибыль зависит от отчетного периода по налогу на прибыль, который организация утвердила в учетной политике, и состава операций. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль следующий. Заполнение декларации начинают с титульного листа и вспомогательных разделов.
Далее переходят к составлению основных разделов декларации — листу 02 и разделу 1. Доходы, расходы и другие показатели указывают нарастающим итогом с начала года (п. 2.1 Порядка заполнения декларации). В Системе Главбух вы можете посмотреть, какие отчеты сдавать в 2024 году.
Эксперты Главбуха рассказали, какие листы налоговой декларации по налогу на прибыль нужно заполнять.
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль
Бланк декларации по налогу на прибыль 2024 при квартальной отчетности
В декларацию за квартал, полугодие и 9 месяцев обязательно включают:
-
титульный лист;
-
подраздел 1.1 раздела 1;
-
лист 02;
-
приложение № 1 к листу 02;
-
приложение № 2 к листу 02.
Остальные разделы и листы заполняют, если по итогам отчетного (налогового) периода есть данные для их заполнения (ст. 285 НК, п. 1.1 Порядка заполнения декларации). В частности, приложение 4 к листу 02 по убыткам при ежеквартальной отчетности включайте в декларацию за 1 квартал и год.
Бланк декларации по налогу на прибыль 2024 при ежемесячной отчетности
Базовый состав листов декларации за один, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев — сокращенный. Он включает в себя:
-
титульный лист;
-
подраздел 1.1 раздела 1;
-
лист 02.
Приложения к листу 02 представлять не надо. При наличии соответствующих операций или обособок в декларации за эти периоды включают подраздел 1.3, приложение 5 к листу 02, а также листы 03, 04 и 05. Остальные разделы и листы в декларации за эти периоды не включают. Это следует из пунктов 1.1 и 1.3 Порядка заполнения декларации. Состав деклараций за три месяца, шесть месяцев, 9 месяцев и год такой же, как при ежеквартальной отчетности.
В справочнике – разделы декларации по налогу на прибыль и периоды, за которые организации должны их заполнять. Состав декларации зависит от видов доходов и расходов, способа уплаты авансовых платежей и других факторов.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
По правилам заполнения декларации по налогу на прибыль на титульном листе налоговой декларация по налогу на прибыль организации указывают такие сведения:
- ИНН;
- КПП;
- налоговый период. Например, налоговый период 33 в декларации по налогу на прибыль означает налоговый период 9 месяцев;
- в какой налоговый орган налоговая декларация по налогу на прибыль организации представляется;
- название организации, телефон.
В разделе 1 декларации укажите окончательную сумму налога к уплате в бюджет или сумму к уменьшению. Его заполните на основе данных листов 02–06.
В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирована организация. По строке 030 укажите код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в федеральный бюджет, а по строке 060 — КБК для перечисления налога в региональный бюджет.
В строку 040 перенесите сумму налога к доплате в федеральный бюджет из строки 270 листа 02, а в строку 050 — сумму федерального налога к уменьшению из строки 280 листа 02. Сумма налога к уменьшению в декларации по налогу на прибыль — что это значит смотрите в Системе Главбух.
Организации без обособленных подразделений в строки 070 и 080 переносят суммы налога к доплате и уменьшению из строк 271 и 281 листа 02. Компании, у которых есть обособленные подразделения, переносят в строки 070 и 080 показатели из строк 100 и 110 приложений 5 к листу 02.
Заполнить раздел 1 декларации по налогу на прибыль
В листе 02 декларации указывают доходы, расходы и другие данные, на основе которых рассчитываете налог на прибыль. Его заполняют по правилам, которые приведены в разделе V Порядка, утвержденного приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
В приложении 1 к листу 02 отражают доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы от участия в инвестиционном товариществе.
В приложении 2 к листу 02 отражают расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки.
Приложение 3 к листу 02 предназначено для отражения расходов по операциям, которые при налогообложении признаются в особом порядке. Его составляют организации, которые в отчетном периоде:
-
продавали амортизируемое имущество — строки 010–060;
-
продавали право требования долга до наступления срока платежа — строки 100–150;
-
получали доходы и несли расходы по объектам обслуживающих производств и хозяйств — строки 180–201;
-
получали доходы и несли расходы по договорам доверительного управления имуществом — строки 210–230;
-
продавали землю, приобретенную в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года, — строки 240–260.
В приложении 4 к листу 02 отражают уменьшение налоговой базы текущего периода на убытки, сложившиеся в предыдущих налоговых периодах.
Указывать сведения в приложении 5 к листу 02 должны лишь организации с обособленными подразделениями. Все про заполнение декларации по налогу на прибыль читайте в Системе Главбух.
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль
Куда подавать декларацию по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организации представляется как в бумажном виде, так и в электронном. Бланк декларации можно сформировать и заполнить через бухгалтерские программы, такие как 1С или платные интернет-сервера.
При сдаче уточненных сведений за прошлый период, необходимо использовать бланк налоговой декларации, действующий в том периоде.
Организация в срок должна направить налоговую декларацию на прибыль в налоговый орган по месту учета головной организации или по месту учета своего обособленного подразделения.
Существует несколько способов предоставления заполненного бланка налоговой декларации на прибыль:
-
при личном визите в ИФНС.
-
письмом по почте с описью и указанием количества предоставляемых листов.
-
через систему электронного документооборота.
По какой ставке платить налог на прибыль
Декларация по налогу на прибыль: сроки сдачи в 2024 году
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за год — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим. Сроки сдачи за отчетные периоды — не позднее 25-го числа следующего месяца. Они зависят от способа уплаты авансовых платежей.
Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, сдают декларации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодов. Так, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года - не позднее 25 апреля. За полугодие — не позднее 25 июля, за 9 месяцев — не позднее 25 октября, за год — не позднее 25 марта следующего года.
Организации, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли, подают декларации на прибыль за отчетные периоды не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию за 10 месяцев подайте не позднее 25 ноября. Такой порядок — в пунктах 3 и 4 статьи 289 и абзаце 4 пункта 1 статьи 287 НК.
Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдачи декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 289 НК).
Сдавать декларацию надо, даже если налог к уплате равен нулю (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК). Эта обязанность действует, даже если организация вовсе не вела деятельность в отчетном или налоговом периоде (письмо Минфина от 20.05.2021 № 03-01-11/38696).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Строка 210 декларации по налогу на прибыль в 2024 году
- Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2024 году: какие налоги включить
- Все о налоге на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете: проводки, примеры
- Налог на сверхприбыль для бизнеса в 2024 году: кто и сколько заплатит
- Налог на прибыль для юридически лиц в 2024 году: ставки и КБК