ФНС меняет бланк декларации по налогу на прибыль. В частности, ведомство добавляет строки для дивидендов и вводит новые коды видов доходов. По планам по новой форме будут отчитываться уже в 2022 году.
Все изменения в вашей работе, которые вступили в силу с 2022 года, редакция Системы Главбух собрала в одной удобной таблице. Вам не придется ничего искать, просто посмотрите или скачайте. Доступ к БСС вам уже открыли.
Изменения-2022 для работодателей
ФНС подготовила проект с поправками в форму декларации по налогу на прибыль. В частности, изменения вносят в два листа – лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст. 284 НК».
Какие разделы декларации по налогу на прибыль заполнить и как часто их нужно подавать в налоговую инспекцию, определите с помощью таблицы от Системы Главбух.
Во-первых, в листе 03 появится новая строка для дивидендов. Речь идет о тех дивидендах, которые начислили получателям дохода – международным холдинговым компаниям, налоги с которых рассчитывают по ставке, отличной от 0 и 5 процентов.
Во-вторых, в листе 04 придется проставлять новые коды видов доходов. В частности, появятся следующие значения:
- 10 – доходы в виде процентов, полученные международной холдинговой компанией, облагаемые по ставке 5%, предусмотренной пп.5 п.4 ст. 284 НК;
- 11 – доходы в виде дивидендов, полученные международной холдинговой компанией от иностранных организаций, облагаемые по ставке 5%, предусмотренной пп. 2.1 п. 3 ст.284 НК;
- 12 – доходы, полученные от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по ставке 10%, предусмотренной п. 4.3 ст. 284 НК;
- 13 – доходы, полученные международной холдинговой компанией от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по ставке 5%, предусмотренной п. 4.4 ст. 284 НК.
Как заполнить специальные листы в декларации по налогу на прибыль, читайте в обзоре от Системы Главбух.
Декларацию по налогу на прибыль компания должна сдавать ежеквартально или ежемесячно в зависимости от отчетного периода, который она выбрала. С отчетности за 2021 год применяйте обновленную форму декларации. Эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию, где разобрали, по каким правилам подавать декларацию и как заполнить основные разделы.
Как составить и сдать декларацию по прибыли
Напомним, что в 2022 году действует временный порядок учета положительной курсовой разницы по валютным требованиям, обязательствам и вкладам. Включать ее в доходы по налогу на прибыль нужно только на дату прекращения или исполнения этих требований или обязательств. Журнал «Главбух» подготовил ответы по учету курсовых разниц по новым правилам для тех, кто имеет дело с иностранной валютой, экспортом и импортом.
IT-компании заполняют декларацию по общей форме, но с учетом льгот. Подробно о льготах читайте в Системе Главбух. В декларации укажите льготные ставки по налогу на прибыль: 0 или 3 процента – в федеральный бюджет, 0 процентов – в региональный, если вправе применять их. На страницах, где предусмотрен код налогоплательщика, разработчики ПО указывают код «17», разработчики электронной продукции – код «19». Подробнее о правилах заполнения прибыльной отчетности для IT-компаний читайте в Системе Главбух.
Изменения для бухгалтера в 2022 году
Редакция журнала «Главбух» составила таблицу по изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые вступают в силу в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
В 2022 году компании вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли можно в середине года. Поменять порядок уплаты авансов можно начиная с отчетного периода 3 месяца, 4 месяца и т. д. Самое раннее – с отчетного периода три месяца. Изменения надо отразить в учетной политике. Подробнее о правилах перехода на ежемесячные авансовые платежи из фактической прибыли в течение 2022 года читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
- Новости по теме:
- Четыре изменения, которые надо учесть в декларации по прибыли к 25 марта
- Компании будут сдавать декларацию и платить налог на прибыль в новые сроки
- Как перенос срока уплаты аванса по прибыли изменил декларацию за I квартал
- ФНС ответила всем бухгалтерам на вопрос о декларации по прибыли за 1 квартал 2022 года
- Компании будут сдавать декларации по прибыли в новые сроки