Утвердили новые сроки сдачи отчетности в 2023 году - календарь бухгалтера опубликован в статье. Теперь бухгалтерам не придется запоминать даты сдачи отчетности – для всех отчетов ввели единый срок. Изменения связаны с переходом на единый налоговый счет с 1 января. Посмотрите, как изменились сроки сдачи отчетности с 1 января 2023 года, чтобы не пропустить важные даты.
С 2023 года вы должны отчитываться по всем налогам в единые сроки (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Универсальный срок ввели и для платежей в бюджет. Эксперты журнала «Главбух» разобрались во всех изменениях и подготовили для вас календарь со всеми новыми сроками сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов.
Открыть календарь с новыми сроками
В программе Ежегодная Аттестация бухгалтеров - 2023 открыт урок «Меняем формы отчетности и составляем новый календарь сдачи в 2023 году». Здесь вы закрепите на тренажерах, в какие сроки отчитываться в инспекцию в 2023 году, и скачаете персональный календарь бухгалтера на 2023 год. Изучить урок >>
Изменения в сроках сдачи отчетности в 2023 году
С 2023 года все налоги и взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе (Закон № 263-ФЗ). У каждого налогоплательщика будет свой счет. Этот способ уплаты станет единственным. Отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года не будет. При возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять.
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Сроки уплаты по всем налогам и взносам сдвинули на 28-е число. Например, не позднее 28-го числа текущего месяца налоговые агенты должны перечислять НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января.
Для сдачи отчетности установили одинаковый срок – 25-е число. Сведения о сумме обязательств ИФНС отразит по единому налоговому счету на основании деклараций, расчетов и уведомлений налогоплательщика об исчисленных налогах, авансовых платежах и страховых взносах. Срок уведомлений – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансов, сборов или взносов.
Детализация начислений и уплаты налогов доступна онлайн. Деньги, которые останутся на едином налоговом счете после уплаты всех долгов, можно вернуть. Также остаток можно зачесть в счет уплаты налогов третьего лица.
При отрицательном сальдо по единому налоговому счету, инспекторы выставят требование об уплате задолженности. Если компания или ИП не исполнит требование, решение о взыскании разместят в специальном реестре.
С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов. В рекомендации Системы Главбух смотрите, как перейти на ЕНП, кто и в какие сроки его платит, как подать уведомление о начислениях, когда платеж можно вернуть и как отражать его в учете. Образцы документов и видеоинструкции помогут быстро разобраться в новых правилах работы.
Сроки сдачи отчетности в 2023 году: календарь бухгалтера
Отчет |
Новые сроки в 2023 году по НК |
Прежние сроки по НК |
НДС |
||
Декларация |
25 января 25 апреля 25 июля 25 октября |
25 января 25 апреля 25 июля 25 октября |
Налог на прибыль |
||
Декларация для тех, кто отчитывается ежеквартально |
25 апреля 25 июля 25 октября |
28 апреля 28 июля 28 октября |
Декларация для тех, кто отчитывается ежемесячно |
25 числа следующего месяца |
28 числа следующего месяца |
Декларация за год |
25 марта |
28 марта |
Налог на упрощенке |
||
Декларация |
25 марта для компаний 25 апреля для ИП |
31 марта для компаний 30 апреля для ИП |
НДФЛ |
||
6-НДФЛ за отчетный период |
25 апреля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта 25 июля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня 25 октября — в этом отчете показывают удержанные суммы в период с 1 января по 22 сентября |
30 апреля 31 июля 31 октября |
6-НДФЛ за год |
25 февраля |
1 марта |
Взносы |
||
РСВ за отчетный период |
25 апреля 25 июля 25 октября |
30 апреля 30 июля 30 октября |
РСВ за год |
25 января |
30 января |
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый фонд. Одновременно с этим изменили правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. Вместо 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 надо сдавать один отчет. Как изменилась работа бухгалтеров после объединения ПФР и ФСС смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Новые сроки сдачи отчетности в 2023 году по закону о едином налоговом счете
Работу главбухов с 2023 года радикально изменил Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ об объединении ПФР и ФСС в единый Фонд.
С 2023 года компании и ИП должны сдавать отчетность по всем налогам в единые сроки. Универсальный срок ввели и для платежей в бюджет – 25 и 28 число месяца соответственно. Налог с любых доходов надо перечислять в бюджет раз в месяц.
СЗВ-М в новый фонд подавать не надо, но вместо него ввели новый ежемесячный отчет. Все остальные отчеты, которые сдавали в ПФР и ФСС, объединили в один – Сведения для ведения индивидуального персонифицированного учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1). В нем надо показывать не только штатных сотрудников, но также приводить подробные сведения по сотрудникам на гражданско-правовых договорах.
В едином отчете будут разные части – с данными, которые ранее включали в СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Причем у этих частей разная периодичность.
Еще в единую форму включили даты работ и услуг по гражданско-правовым договорам и реквизиты этих договоров. Сдавать эти данные надо не позднее следующего рабочего дня после начала или окончания выполнения работ или услуг.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2023 году
Куда сдавать |
Что сдавать |
Отчетный (расчетный) период |
Крайний срок сдачи |
ФНС |
Расчет по страховым взносам |
||
Ежеквартальный РСВ |
Первый квартал 2023 года |
25 апреля 2023 года |
|
Первое полугодие 2023 года |
25 июля 2023 года |
||
Девять месяцев 2023 года |
25 октября 2023 года |
||
2023 год |
25 января 2024 года |
||
Объединенный фонд – Социальный фонд России (СФР) |
Единый отчет по страховым взносам ЕФС-1 |
||
Данные по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2022 году работодатели предоставляли эти сведения в расчете 4-ФСС |
Первый квартал 2023 года |
25 апреля 2023 года |
|
Первое полугодие 2023 года |
25 июля 2023 года |
||
Девять месяцев 2023 года |
25 октября 2023 года |
||
Календарный 2023 год |
25 января 2024 года |
||
Данные о страховом стаже. В 2022 году работодатели отражали это в СЗВ-СТАЖ. В новых сведения должны быть данные о сотрудниках, которые, в частности, были в отпуске без содержания и по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет |
По итогам календарного года |
По окончании календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 25 января 2023 года по итогам за 2022 год |
|
Данные о трудовой деятельности. В 2022 году эти сведения показывали в форме СЗВ-ТД |
В случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица |
Не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление трудовых отношений. |
|
В случаях заключения или прекращения договора гражданско-правового характера |
Не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае окончания выполнения работ (оказания услуг) - не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания выполнения работ (оказания услуг). |
||
В случаях:
|
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление |
||
Данные о застрахованных лицах, за которых перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. В 2022 году эти сведения отражали в ДСВ-3 |
Первый квартал 2023 года |
25 апреля 2023 года |
|
Первое полугодие 2023 года |
25 июля 2023 года |
||
Девять месяцев 2023 года |
25 октября 2023 года |
||
2023 год |
25 января 2024 года |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту