В 2024 году компании и ИП должны применять новые КБК. Коды зависят от того, для чего их используют, — для платежек или отчетности. Быстро определить нужное значение поможет наша таблица с КБК 2024 года, в которой есть коды бюджетной классификации КБК по налогам и взносам для разных случаев.
скачать таблицу со всеми КБК на 2024 год
Изменения в КБК на 2024 год
КБК на 2024 год утверждены приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина от 20.11.2023 № 185н. Изменятся отдельные КБК по акцизам, появятся новые КБК госпошлин и таможенных пошлин, изменятся значения отдельных КБК без изменения самого кода.
Подобрать нужный КБК по налогам и взносам поможет сервис.
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по налогам и взносам для платежек
Платежки на конкретные КБК налогов и взносов со статусом 02 больше нельзя формировать, они действовали только до конца 2023 года. Об этом предупредили в Минфине (письмо от 15.08.2023 № 21-01-09/96405).
Теперь с 1 января 2024 года утратили силу особенности оформления платежек вместо уведомлений. В платежных поручениях нельзя указывать КБК конкретного налога, ОКТМО и период (п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н). Поэтому налоги и взносы надо будет перечислять исключительно на КБК ЕНП.
Сервис для подбора КБК для платежек и уведомлений
Эксперты Высшей школы главбух приглашают пройти урок “Как платить налоги и взносы по новым правилам”. В уроке эксперты объяснят, как платить налоги и взносы по новому методу и остались ли другие способы заполнять платежки.
Посмотреть образец -тренажер новой платежки
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по налогам и взносам для платежек
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Единый налоговый платеж |
182 0 10 61201 01 0000 510 |
– |
– |
Образец заполнения платежки с верным КБК
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по налогам и взносам для отчетности
В налоговой отчетности и уведомлении об исчисленных налогах и взносах для зачета налогового платежа указывают отдельные КБК. Приведем в таблицах коды для основных налогов и взносов.
Потренируйтесь находить ошибки в уведомлениях и проверьте свои. А заодно узнайте, когда налоговики предупредят об ошибке в уведомлении. Для этого посмотрите урок “Чем опасны ошибки в уведомлениях и как их исправить”. В уроке есть специальный тренажер, который подскажет, как исправлять самые популярные ошибки в уведомлениях. К примеру, если указали неверный код периода, тогда нужно создать новое уведомление.
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по НДФЛ
Минфин внес изменения в перечень КБК на 2023 год (приказ Минфина от 28.08.2023 № 139н). Ввели новые КБК для перерасчетов и штрафов по НДФЛ.
Таблица КБК 2024: новые коды бюджетной классификации КБК по НДФЛ
КБК |
Назначение |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (кроме доходов, указанных в статьях 227, 227.1 и 228 НК, а также доходов в виде дивидендов в части подлежащего распределению между бюджетами субъектов РФ НДФЛ, уплаченного налоговыми агентами, которые определены Правительством) |
|
182 1 01 02010 01 1010 110 |
для перерасчетов, недоимки и долга по платежу, в том числе по отмененному |
182 1 01 02010 01 3010 110 |
для денежных взысканий (штрафов) |
НДФЛ в части суммы налога свыше 650 000 руб. с дохода, превышающего 5 млн руб. (кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК, а также НДФЛ с дивидендов в части подлежащего распределению между бюджетами субъектов РФ налога, уплаченного налоговыми агентами, которые определены Правительством) |
|
182 1 01 02080 01 1010 110 |
для перерасчетов, недоимки и долга по платежу, в том числе по отмененному |
182 1 01 02080 01 3010 110 |
для денежных взысканий (штрафов) |
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет |
|
182 1 08 07081 01 0301 110 |
за предоставление лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства |
182 1 08 07081 01 0401 110 |
за внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции при реорганизации юридического лица |
182 1 08 07081 01 0402 110 |
за внесение изменений в государственный реестр выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для производства такой продукции в случае изменения сведений о лицензиате (без его реорганизации) |
А ниже приведём КБК по НДФЛ с выплат работникам на 2024 год.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по НДФЛ с зарплат сотрудников
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
НДФЛ налогового агента по доходам, по которым до 5 млн руб. ставка 13 процентов, а свыше 5 млн – ставка 15 процентов: |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
– с доходов сверх 5 млн руб. |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
НДФЛ налогового агента по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.) |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ по доходам не больше 5 млн руб. у ИП и лиц, занятых частной практикой |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ по доходам больше 5 млн руб. (с превышения) у ИП и лиц, занятых частной практикой |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.) |
182 1 01 02130 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02130 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 руб.) |
182 1 01 02140 01 1000 110 |
– |
182 1 01 02140 01 3000 110 |
Образец заполнения платежки по НДФЛ
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по страховым взносам
Минфин дополнил перечень КБК по взносам. В частности, ввели КБК по страховым взносам с выплат сотрудникам, которые по международным договорам подлежат отдельным видам обязательного социального страхования.
Перечень КБК дополнили следующими кодами:
- 182 1 02 02030 08 0000 160 – взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1;
- 182 1 02 15010 06 0000 160 – страховые взносы на пенсионное страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования;
- 182 1 02 15020 06 0000 160 – страховые взносы на страхование на случай ВНиМ с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования;
- 182 1 02 15030 08 0000 160 – взносы на медицинское страхование с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования.
А ниже приведём КБК по взносам с выплат работникам и для ИП за себя на 2024 год.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по взносам с зарплат сотрудников и для ИП
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Страховые взносы за сотрудников |
|||
Взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 01000 01 3000 160 |
|
182 1 02 14010 06 1001 160 |
– |
– |
Взносы на обязательное медицинское страхование за периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1001 160 |
– |
– |
Взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2023 года |
182 1 02 14020 06 1001 160 |
– |
– |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04010 01 1010 160
|
– |
182 1 02 04010 01 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04010 01 1020 160 |
– |
182 1 02 04010 01 3020 160 |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04020 01 1010 160 |
– |
182 1 02 04020 01 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 04020 01 1020 160 |
– |
182 1 02 04020 01 3020 160 |
Взносы на доплату к пенсии для: |
182 1 02 08000 06 1000 160 |
182 1 02 08000 06 2100 160 |
182 1 02 08000 06 3000 160 |
– сотрудникам организаций угольной промышленности |
182 1 02 09000 06 1000 160 |
182 1 02 09000 06 2100 160 |
182 1 02 09000 06 3000 160 |
Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
797 1 02 12000 06 2100 160 |
797 1 02 12000 06 3000 160 |
Дополнительные взносы в СФР на накопительную пенсию (по заявлению работника, участвующего в программе госсофинансирования) |
797 1 02 07000 06 1100 160 |
– |
– |
|
797 1 02 07000 06 1200 160 |
– |
– |
Страховые взносы с выплат сотрудникам, которые подлежат по международным договорам отдельным видам обязательного социального страхования: – пенсионное страхование |
182 1 02 15010 06 0000 160 |
– |
– |
– на случай временной нетрудоспособности и материнства |
182 1 02 15020 06 0000 160 |
– |
– |
– медицинское страхование |
182 1 02 15030 08 0000 160 |
– |
– |
Страховые взносы за ИП |
|||
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 02000 01 3000 160 |
Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 03000 01 3000 160 |
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства |
797 1 02 06000 06 1000 160 |
– |
– |
Взносы на пенсионное страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года (фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.) |
182 1 02 14010 06 1005 160 |
– |
– |
Взносы на медицинское страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1002 160 |
– |
– |
Взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1 |
182 1 02 02030 08 0000 160 |
– |
– |
Образец заполнения платежки по взносам
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по налогу на прибыль
В 2024 году у компаний появился новый налог на прибыль — на сверхприбыль. Для него ввели новый специальный код. Возьмите на заметку новый КБК, если ваша компания подпадает под уплату налога на сверхприбыль — 182 1 01 03000 01 1000 110. На этот КБК необходимо перечислять как сам налог, так и обеспечительный платеж по налогу.
А ниже приведём КБК по стандартному налогу на прибыль.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по налогу на прибыль
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Налог на прибыль |
|||
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
– |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
В федеральный бюджет для консолидированных групп налогоплательщиков |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ для консолидированных групп налогоплательщиков |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
– |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
В федеральный бюджет для международных холдинговых компаний |
182 1 01 01015 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01015 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ для международных холдинговых компаний |
182 1 01 01016 02 1000 110 |
– |
182 1 01 01016 02 3000 110 |
Налог на прибыль, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты, мобилизуемый на территориях муниципальных округов |
182 1 09 01020 14 1000 110 |
– |
182 1 09 01020 14 3000 110 |
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
С дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
С процентов по облигациям российских организаций |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01090 01 3000 110 |
С прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые после 1 января 2023 года являлись участниками консолидированных групп налогоплательщиков (кроме налогоплательщиков, производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на определенных участках недр) |
182 1 01 01102 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01102 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, с природного газа в сжиженном состоянии, произведенного из газа природного в газообразном состоянии, добытого на определенных участках недр федерального значения или расположенных на полуостровах Ямал или Гыданский и прилегающей акватории по выданной лицензии |
182 1 01 01101 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01101 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в соответствии с нормативом |
182 1 01 01103 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01103 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, если уплаченная сумма налога на прибыль в бюджет одного субъекта РФ с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль, уплаченной в бюджеты всех субъектов РФ |
182 1 01 01110 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01110 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, если уплаченная сумма налога на прибыль в бюджет одного субъекта РФ с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль, уплаченной в бюджеты всех субъектов РФ, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01111 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01111 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, если уплаченная сумма налога на прибыль в бюджет одного субъекта РФ с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль, уплаченной в бюджеты всех субъектов РФ, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01112 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01112 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащий зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу, распределяемый уполномоченным между бюджетами субъектов РФ по нормативам |
182 1 01 01130 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01130 01 3000 110 |
Налог на прибыль налогоплательщиков, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в соответствии с нормативом, распределяемый между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами |
182 1 01 01130 01 1000 110 |
– |
182 1 01 01130 01 3000 110 |
Налог на сверхприбыль |
|||
|
182 1 01 03000 01 0000 110 |
– |
182 1 01 03000 01 3000 110 |
Налог на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 01 03000 01 1000 110 |
– |
– |
Образец заполнения платежки по налогу на прибыль
Образец заполнения платежки по налогу на сверхприбыль
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по НДС
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по НДС компании не подают, но для заполнения декларации КБК необходим.
В список операций с прослеживаемыми товарами включили передачу (получение) прослеживаемых товаров в составе выполненных работ. Счета-фактуры (УПД, УКД) при передаче прослеживаемого товара в составе выполненных работ надо выставлять в электронном виде с реквизитами прослеживаемости с 1 октября 2023 года (п. 1.1 ст. 169 НК). Изменения по НДС, акцизам, счетам-фактурам и прослеживаемым товарам смотрите в обзоре от Системы Главбух.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по НДС
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
С реализации в России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
– |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров – на таможне |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Образец заполнения платежки по НДС
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по УСН
В 2024 году компании и ИП могут применять два вида упрощенку — классическую УСН и автоматизированную АУСН.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по УСН
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Налог на УСН |
|||
При объекте «доходы» (единый налог) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
– |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
– |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Налог на АУСН |
|||
При объекте «доходы» (единый налог) |
182 1 05 07000 01 1000 110 |
– |
182 1 05 07000 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) |
182 1 05 07000 01 1000 110 |
– |
182 1 05 07000 01 3000 110 |
Образец заполнения платежки по УСН
Скачать образец
Коды бюджетной классификации КБК-2024 по имуществу (налог на имущество, земельный и транспортный налог)
Отметим, что декларацию по транспортному и земельному налогу компании не подают, но направлять уведомления в ИФНС все же надо.
Таблица КБК 2024: коды бюджетной классификации КБК по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Транспортный налог |
|||
Транспортный налог организаций |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
– |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
Налог на имущество |
|||
По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
– |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
По имуществу организаций, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
– |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
Земельный налог |
|||
В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя1 |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
– |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
В границах городских округов1 |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
– |
182 1 06 06032 04 3000 110 |
В границах муниципальных округов1 |
182 1 06 06032 14 1000 110 |
– |
182 1 06 06032 14 3000 110 |
В границах городских округов с внутригородским делением1 |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
– |
182 1 06 06032 11 3000 110 |
В границах внутригородских районов1 |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
– |
182 1 06 06032 12 3000 110 |
В границах межселенных территорий1 |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
– |
182 1 06 06033 05 3000 110 |
В границах сельских поселений1 |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
– |
182 1 06 06033 10 3000 110 |
В границах городских поселений1 |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
– |
182 1 06 06033 13 3000 110 |
1 КБК по земельному налогу зависит от того, где расположен участок – в городском округе, муниципальном округе, сельском или городском поселении либо на межселенных территориях.
Образец заполнения платежки по налогу на имущество
Образец заполнения платежки по транспортному налогу
Образец заполнения платежки по земельному налогу
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
- Статьи по теме:
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
Темы: