С 1 января 2024 года у организаций и ИП остался только один способ перечисления единого налогового платежа. Новые реквизиты для уплаты ЕНП в 2024 году и подробная расшифровка каждого реквизита описана в таблице ниже.
Эксперты Системы Главбух получили универсальную инструкцию от советника ФНС, как платить и учесть ЕНП в 2024 году. Получить доступ к инструкции
Изменения в реквизитах уплаты ЕНП
С 1 января больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомлений со статусом 02. Это означает, что компании и ИП должны перечислять все налоги и взносы как единый налоговый платеж со статусом 01 на реквизиты единого КБК 2024 года — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Реквизиты для перечисления налогов в 2024 году, которые не входят в единый платеж, отличаются — для них действуют свои отдельные коды бюджетной классификации. Подобрать нужный КБК по налогам и взносам поможет сервис.
Сервис для ЕНП: реквизиты для перечисления и отчетности в 2024 году по налогам
Единый налоговый платеж: узнать реквизиты для КБК
Что выбрать: платежку либо уведомление на ЕНС в 2024 году для уплаты налогов и взносов
Платежка взамен уведомления со статусом 02 совмещает в себе платежный документ и уведомление для ЕНП, ее можно было применять только до 31 декабря 2023 года включительно (п. 12, 14 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Продлять данный порядок оформления платежек не стали (письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405, письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-3/10444).
С 1 января 2024 года нужно подавать обычные уведомления, а деньги перечислять как единый налоговый платеж на его реквизиты. Есть случаи, когда реквизиты для пополнения единого налогового счета с 2024 года можно не менять. В журнале «Главбух» смотрите, какие платежки со статусом «02» налоговики согласились провести в 2024 году.
Если в платежке не заполнены необходимые реквизиты или отдельные реквизиты указаны неправильно, сотрудники банка не проведут платеж. Прежде чем перечислить деньги в бюджет, на основании пункта 2 статьи 864 ГК в банке проверят, есть ли у компании право распоряжаться счетом, не заблокирован ли он, соответствует ли документ установленным требованиям, все ли поля оформлены, а также достаточно ли денег на счете для перевода средств с учетом очередности платежей.
Екатерина Григоренко, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Из рекомендации в Системе Главбух Как заполнить поля платежного поручения
Платежки со статусом 02 отменили, поэтому у компаний и ИП остался только один способ платить налоги и взносы. Приглашаем вас зайти в урок, в котором вы разберетесь в отмене платежек со статусом 02, потренируетесь заполнять платежки и узнаете, какие реквизиты необходимо в них указывать для пополнения единого налогового счета с 2024 года.
Заполнение реквизитов для перечисления ЕНС: как и куда платить
Рассмотрим, как оформлять единый налоговый платеж на ЕНС и какие реквизиты 2024 года использовать. Налоги и взносы, которые в 2024 году перечисляют в налоговую на специальный счет, направляют единым платежным поручением на единый КБК. Налоги и сборы, которые перечисляют не в составе ЕНП, надо направлять отдельными платежками на специальные КБК. То есть то, куда платить налоги в 2024 году и на какие реквизиты, зависит от вида платежа.
Единый налоговый счет облегчает работу бухгалтера, так как реквизиты для оплаты в 2024 году будут одинаковыми во всех регионах. Дело в том, что во всех платежках по налогам, взносам и сборам в налоговую получателем надо ставить «Казначейство России (ФНС России)». Этого получателя нужно указывать в платежках по ЕНП и платежках по отдельным налогам и взносам, которые можно подавать вместо уведомления о начисленных налогах и взносах (письмо ФНС и Казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658, письмо ФНС от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@).
Получатель платежа единый независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или место жительства ИП. Указывать единого получателя платежа, который общий для всей России, должны в том числе крупнейшие налогоплательщики.
Сервис, чтобы сформировать платежку по налогам и взносам на реквизиты ЕНП в 2024 году
Подобрать реквизиты для уплаты налогов в 2024 году
Есть еще одни общие реквизиты для уплаты налогов в 2024 году для юридических лиц. Теперь КБК для новых платежек с 1 января единый, платить налоги и взносы на разные коды больше нельзя. Платежки не на ЕНП перечисляют на отдельные КБК. Отметим, что Минфин обновил перечень КБК и дополнил его новыми кодами по НДФЛ, взносам, прибыли и отдельным видам госпошлин.
В поле 106 платежек на уплату налогов и взносов, а также в платежках не на ЕНП нужно ставить ноль. Ранее банки пропускали платежки с буквенными кодами, но теперь они не пройдут контроль. Платежку с кодами в данных полях придется переделывать. Коды в поле 106 можно проставлять только при уплате таможенных платежей.
При перечислении ЕНП организации могут ставить в поле 102 КПП плательщика или ноль. Оба значения допустимы приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Но ранее некоторые банки не пропускали платежки с нулем и требовали указывать КПП. Теперь данные правила заложили в программу и платежки с нулями будут принимать. Обязательно указывать КПП в платежках не на ЕНП и платежках-уведомлениях. С нулем такие платежки не пропустят.
В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа, незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно. Банковская программа, настроенная с учетом утвержденных правил, может не пропустить платежку с незаполненным полем «Назначение платежа».
ФНС в своих образцах на сайте допускает оставлять поле пустым и заполнять его только при оплате за третьих лиц, но банк может потребовать заполнить реквизит. Чтобы снизить риски споров с банком и соблюсти требования оформления платежек, в платежке по ЕНП можно указать в назначении платежа, например: «Единый налоговый платеж».
В НК не предусмотрено уточнение платежей по налогам, страховым взносам и сборам. Любой платеж будет направлен на ЕНС, а его назначение установят на основании уведомлений о начислениях и налоговой отчетности.
Екатерина Григоренко, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Из рекомендации Системы Главбух Образцы заполнения платежных поручений в 2024 году
Обязанность по уплате налога не считается исполненной, если в платежке неправильно указать два реквизита — номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 13 ст. 45 НК). Но на практике эти ошибки остались критичными только в платежках не на ЕНП. Порядок действий зависит от того, в какой платежке и какую ошибку допустили.
Если кратко, то правила, как заполнять реквизиты платежек для пополнения ЕНС для уплаты в 2024 году, выглядят так. В поле 101 платежки по ЕНП указывают код статуса плательщика «01». В поле 102 вместо КПП российские организации ставят «0», но вправе указать КПП плательщика. В полях 106–109 платежки по ЕНП вместо основания платежа, номера и даты документа — основания платежа укажите «0». Подробную расшифровку реквизитов для перечисления ЕНП в 2024 году смотрите в таблице.
Таблица: реквизиты для уплаты налогов в 2024 году на ЕНС
Поле |
Организации |
ИП |
Поле 8 «Плательщик» |
Краткое наименование организации или обособленного подразделения |
Ф. И. О. предпринимателя |
Поле 60 «ИНН» (плательщика) |
ИНН организации |
ИНН ИП |
Поле 102 «КПП» (плательщика) |
У российских организаций — «0» или указать КПП плательщика. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами (п. 4.2 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н) |
«0» |
Поле 16 «Получатель» |
Казначейство России (ФНС России) |
|
Поле 13 «Банк получателя» |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
Поле 61 «ИНН» (получателя) |
7727406020 |
|
Поле 103 «КПП» (получателя) |
770801001 |
|
Поле 14 «БИК» (банка получателя) |
017003983 |
|
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) |
40102810445370000059 |
|
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
Поле 101 (статус плательщика) |
01 |
|
Поле 104 (КБК) |
КБК ЕНП — 18201061201010000510 |
|
Поле 105 (ОКТМО) |
0 Допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н) |
|
Поле 106 (основание платежа) |
0 |
|
Поле 107 (налоговый период) |
0 |
|
Номер документа-основания платежа |
0 |
|
Дата документа-основания платежа |
0 |
|
Поле 21 «Очередность платежа» |
«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) |
|
Поле 22 |
При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика |
|
Поле 110 |
Не заполняйте |
Какой код ЕНС и как его узнать
Чтобы перечислять единый налоговый платеж, реквизиты ЕНС 2024 года налогоплательщику не понадобятся. Единый налоговый счет, а точнее его реквизиты, привязаны к ИНН. Соответственно, деньги попадают на счет и расходуются с него по ИНН.
Реквизиты для уплаты ЕНП в 2024 году ФНС рекомендует проставлять платежках, которые формируют компании и ИП в своих сервисах или в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС там заполняются автоматически.
Платежка по ЕНП: какие реквизиты для перечисления в 2024 году заполнять и образец
Как заполнять реквизиты ЕНС в платежках
Эксперты Системы Главбух подготовили для вас образцы платежных поручений для перечислений на единый налоговый счет, в которых привели реквизиты 2024 года для оплаты налогов и взносов.
Скачайте образцы платежек под единый налоговый платеж с 2024 года, в котором учетены все новые реквизиты для оплаты |
||||||
Отличаются ли реквизиты ЕНС в разных регионах
Единый налоговый счет удобен, так как реквизиты 2024 для оплаты налогов и взносов одинаковы для всех. Дело в том, что УФК приняло решение, что обработкой платежей на едином налоговом счете занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области.
То есть реквизиты единого налогового счета в СПб, Москве или любом другом регионе едины.
Реквизиты для уплаты налога в 2024 году на ЕНС: как узнать на налог ру
Определить, куда платить налоги в 2024 году и как заполнить реквизиты ЕНС, можно всего за несколько секунд через специальный сервис от ФНС. Воспользоваться сервисом могут как физические лица и индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. После выбора статуса налогоплательщиков программа автоматически определит виды налогов, страховых взносов и пошлин, подлежащих уплате.
Как на налог ру определить реквизиты для уплаты налога на ЕНП через ЕНС в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как в 1С создать уведомление по ЕНП в 2024 году
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Как выстроить работу бухгалтерии с ЕНС, главбухи крупных компаний обсудили с налоговиками
- Как слаженно работать с ЕНС всей бухгалтерией — опыт крупного бизнеса