Правительство продлило срок уплаты ежемесячного аванса по налогу на прибыль за I квартал 2022 года на месяц – до 28 апреля. Отразился ли перенос на правилах заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 года? Ответ дала ФНС и привела три примера (письмо от 25.03.2022 №СД-4-3/3626).
Редакция журнала «Главбух» составила инструкцию по мерам поддержки бизнеса и работников в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник, как бухгалтеру работать в условиях санкций в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
Срок перенесли, чтобы компании могли не переплачивать налог на прибыль, если по итогам работы в I квартале сумма к уплате будет ниже, чем авансовый платеж за девять месяцев 2021 года. Это касается компаний, которые платят авансы исходя из прибыли за прошлый квартал.
Прочитайте в журнале "Главбух" инструкции, как бухгалтеру перестроить работу из-за санкций, и узнайте про важные изменения в бухгалтерии:
- Сроки уплаты налога и авансов по УСН продлили
- Договоры в у. е.: учет и налоги по новым правилам
- Новые антикризисные льготы в 2022 году
- Кредитные каникулы: кому и на сколько отложат платежи по кредитам
После переноса срока уплаты авансового платежа за март он совпадает со сроком уплаты авансового платежа за I квартал – 28 апреля. Алгоритм расчета будет следующим:
- Рассчитайте авансовый платеж за I квартал исходя из фактической прибыли.
- Вычтите из шага 1 сумму авансов, перечисленных в бюджет в январе и феврале 2022 года.
- Если получили ноль или отрицательное число, то ежемесячный платеж за март 2022 года перечислять не нужно. Если разность в шаге 2 больше нуля, то перечислите ее в бюджет.
Отметим, что есть три варианта уплаты авансов по налогу на прибыль: ежеквартально, ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала и ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. В справочнике от Системы Главбух смотрите, каким способом вы должны или можете платить авансы по прибыли, и не пора ли уведомлять инспекцию. А также подберите для своего способа сроки платежей и бухгалтерские проводки.
Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не изменит порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 года (письмо ФНС России от 25.03.2022 №СД-4-3/3626). ФНС рассмотрела в письме несколько примеров. Для наглядности приведем их в таблице.
Воспользуйтесь сервисом от Системы Главбух. Он поможет определить перечень видов помощи, которая полагается организации или ИП из-за санкций. Введите ИНН компании или предпринимателя, чтобы узнать конкретные меры поддержки.
Воспользоваться сервисом
Примеры, как заполнить декларацию по прибыли за I квартал 2022 года
Показатели |
Ситуация 1 |
Ситуация 2 |
Ситуация 3 |
Фактическая прибыль за I квартал |
900 руб. |
1250 руб. |
1750 руб. |
Налог на прибыль, исчисленный исходя из прибыли за I квартал |
180 руб. |
250 руб. |
350 руб. |
Ежемесячные авансы, перечисленные в январе и феврале |
200 руб. (100 руб. × 2 мес.) |
200 руб. (100 руб. × 2 мес.) |
200 руб. (100 руб. × 2 мес.) |
К уплате 28 апреля третий ежемесячный авансовый платеж |
0 руб. |
50 руб. |
100 руб. |
К доплате 28 апреля авансовый платеж за I квартал |
к уменьшению 20 руб. |
нет |
50 руб. |
Авансовый платеж «к доплате» или «к уменьшению» по итогам I квартала считайте с учетом авансового платежа, по которому перенесен срок уплаты (письмо ФНС России от 25.03.2022 №СД-4-3/3626). Речь идет о строках 270, 271, 280, 281 Листа 02.
Узнайте из нового обзора от журнала «Главбух» про новую антикризисную поддержку, которую уже скоро компании смогут получить от государства. Информация в обзоре актуализируется ежедневно, следите за обновлениями. А еще выберите для своей компании или ИП подходящие льготы по уникальному практикуму от журнала «Главбух». В нем эксперты учли и те меры, которые уже действуют, и льготы, которые утвердят в ближайшее время.
25 марта прошла экстренная онлайн-конференция для бухгалтеров – «Что перестроить в работе из-за санкций». Более 12 000 бухгалтеров приняли участие в мероприятии и получили ответы на острые рабочие вопросы, которые нельзя отложить. Видеозапись и актуальные рекомендации экспертов ФНС уже доступны в программах Высшей школы Главбух.
Смотрите конференцию и пройдите тест по оценке своих антикризисных навыков. А если пройдете уроки в Высшей школе Главбух до конца, то получите именные сертификаты как полноценные участники встречи. Просто подтвердите доступ, вам его уже открыли.
Изменения для бухгалтера в 2022 году
Редакция журнала «Главбух» составила таблицу по изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые вступают в силу с января 2022 года. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.