Когда применяется ставка НДС 10 процентов смотрите в статье. Расскажем, кто платит НДС 10 процентов и в каких случаях, на какие товары действует ставка НДС 10 процентов и как подтвердить пониженную ставку налога.
Эксперты Системы Главбух составили подробный справочник, в котором подробно рассказали про все особенности расчета и уплаты НДС.
Что такое сумма НДС 10%
Определиться с суммой НДС, а именно сколько он составляет, помогут налоговые ставки. Есть два вида ставок НДС: основные и расчетные. Расчет НДС в 2024 году по ставке 20% распространяется на товары, работы и услуги, которые не облагаются 0% или 10% НДС.
Почему НДС 10 процентов. Ставку 10% применяют только при импорте и реализации товаров, которые включены в перечни, установленные Правительством. Это отдельные виды продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции и медицинских изделий.
Ставку 0% применяют в строго ограниченных случаях. Еще есть расчетные ставки – 10/110, 20/120 и 16,67% (п. 1, 2 и 3 ст. 164 НК). Читайте в Системе Главбух, как подтвердить нулевую ставку НДС.
Кто платит НДС 10 процентов
Компании, которые реализуют социально значимые товары и услуги, начисляют НДС по ставке 10 процентов. Такую ставку применяют только при импорте и реализации товаров, которые включены в перечни, установленные Правительством.
К ставке НДС 10% относятся то отдельные виды продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, а также медицинских изделий. От чего зависит НДС 10 или 20, читайте в Системе Главбух.
Ставка НДС 10 процентов перечень товаров 2024
При реализации на внутреннем рынке и при ввозе (импорте) ряда товаров применяют ставку НДС 10 процентов. К ним относятся продовольственные, детские, медицинские товары и периодические печатные издания (п. 2 и 5 ст. 164 НК).
Перечни таких товаров утверждает Правительство. Например, перечни видов продовольственных товаров и товаров для детей, которых облагают по ставке 10 процентов, утверждены постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Все перечни смотрите в таблице ниже. Полный список продуктов НДС 10 процентов, смотрите в Системе Главбух.
Таблица. Когда НДС 10 процентов
При реализации товаров по перечням, утвержденным постановлениями Правительства от 31.12.2004 № 908 и от 15.09.2008 № 688, учитывайте некоторые особенности. Ставку НДС в размере 10 процентов можно применять:
- при реализации на внутреннем рынке отечественных товаров — если код ОКПД2, указанный в технической документации на товар, соответствует коду ОКПД2, указанному в перечне;
- при реализации лекарственных средств (в том числе ветеринарного назначения) — если они зарегистрированы в установленном порядке и на них есть регистрационные удостоверения (письмо Минфина от 04.02.2015 № 03-07-07/4363).
Список товаров для которых НДС 10 процентов
Когда надо применять расчетную ставку НДС 10/110
Расчетную ставку налога 10/110 используйте в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 НК. В частности, к ним относятся:
- получение денежных средств в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, облагаемых по ставке 10 процентов;
- реализация имущества, облагаемого по ставке 10 процентов, учитываемого по стоимости с учетом входного НДС.
Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса в Системе Главбух перевела сложный язык НК с правилами расчета НДС и простым языком объяснила, как определить, сколько процентов составляет НДС и как сделать выбор ставки для расчетов.
Когда применять основную налоговую ставку НДС
Подробнее рассмотрим, сколько сейчас составляет НДС, если применять основную ставку. Основная ставка НДС – это процент, на который надо умножить налоговую базу, чтобы получить сумму налога к начислению. Основную ставку применяют, если налоговую базу определяют как стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав без учета НДС.
Эксперты Системы Главбух составили подробный справочник, в котором подробно рассказали про все особенности расчета и уплаты НДС.
Как подтвердить ставку НДС 10 процентов
Когда применяете ставку 10 процентов, будьте готовы подтвердить право на это документами (п. 2 ст. 164 НК). Они должны подтверждать принадлежность реализуемого товара к льготируемой продукции.
- Сертификаты соответствия. Например, при реализации консервов из кальмаров, консервированного салата из морской капусты, овощей и корнеплодов, прошедших предпродажную обработку (мытье, чистка, резка, фасовка), хлопьев, при реализации панировочных сухарей, сухого молока.
- Рецепты на изготовление лекарств. Такие документы понадобятся при реализации аптекой лекарственных средств, изготовленных самостоятельно
- Справки Роспечати. Такие документы необходимы при реализации книжной продукции, учебно-программной документации образовательного учреждения, ежедневных отрывных календарей.
- Письма центра контроля качества товаров, заключение независимого эксперта и другие документы.
Может ли ИФНС истребовать документы для подтверждения льготной ставки НДС 10 процентов, читайте в Системе Главбух.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту