Узнайте, как платить НДФЛ в 2024 году. Компаниям и ИП вводят новый порядок уплаты налога и сдачи уведомлений по НДФЛ с 1 января. Есть два главных изменения — новый период, за который придется платить и отчитываться, а также новые сроки. Кроме того, особые правила в 2024 году надо учесть по НДФЛ за декабрь 2023 года.
Новые сроки уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ
Как платить НДФЛ в 2024 году
С 2024 года по НДФЛ будет сразу два изменения в правилах уплаты (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ). Во-первых, придется перечислять налог в новые сроки. Во-вторых, заработает новый период, за который компании и ИП будут платить НДФЛ.
Таблица с новыми сроками уплаты НДФЛ
Новые периоды. С 2024 года изменятся периоды, из расчета которых нужно платить НДФЛ. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря). Оба периода находятся внутри календарного месяца, раньше периоды переходили из одного месяца в другой.
Для всех компании и ИП появились новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов. Поправки внесли в срочном порядке. Изменения действуют уже сейчас. Новые правила затрагивают порядок заполнения сразу четырех полей — 101, 102, 105 и 106.
Новые сроки. По НДФЛ будет два срока уплаты: за период с 1‑го по 22‑е число – не позднее 28-го числа текущего месяца, а за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца. В декабре за период с 23 по 31 декабря срок уплаты – не позднее последнего рабочего дня года. То есть оплату за вторую часть декабря нужно делать в этом же месяце.
Узнайте, как заполнять платежки единственно верным способом. Для этого пройдите урок “Изменения в платежках по налогам и взносам” из программы Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024.
Подключить доступ к Аттестации и открыть урок
С 1 января 2024 года больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомлений со статусом 02. Напомним, платежка взамен уведомления со статусом 02 совмещает в себе платежный документ и уведомление для ЕНП. Но ее можно применять только до 31 декабря 2023 года включительно (п. 12, 14 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Продлять данный порядок оформления платежек не планируют (письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405, письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-3/10444).
Образец платежного поручения в 2024 году со статусом 01
Получается, что с 1 января 2024 года нужно будет подавать обычные уведомления, а деньги перечислять платежкой по ЕНП. Компании и ИП будут перечислять все налоги и взносы на КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510. При этом по налогам и взносам нужно будет подавать обычные уведомления. Платежи, которые не входят в ЕНП, по-прежнему перечисляют на отдельные КБК. Подобрать нужный КБК поможет специальный сервис в Системе Главбух.
Сервис для подбора КБК
Четыре статьи, которые помогут разобраться с НДФЛ в декабре-январе:
- Все изменения по НДФЛ с 1 января 2024 года: подробный обзор
- Как платить зарплату за декабрь — 2023 и считать НДФЛ и взносы с нее
- На какой КБК перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников в 2024 году
- Как изменился порядок подачи уведомлений по НДФЛ с 1 января
Как платить НДФЛ в 2024 году за 2023 год
Как перечислить НДФЛ за 2023 год зависит от того, когда работодатели платят зарплату. Когда срок выплаты зарплаты совпадает с периодом с 1 по 8 января 2024 года, выдайте зарплату за вторую половину декабря 2023 года досрочно. При пятидневке – не позже 29 декабря, при шестидневке – не позднее 30 декабря 2023 года. Когда срок выплаты зарплаты приходится на период с 9-е по 15-е число, выплатите ее в срок, который установлен в локальных документах. Но в любом случае, это будет уже в январе.
Когда платят зарплату за декабрь
Срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря 2023 года |
Когда выдавать зарплату |
1–8 января 2024 года |
29 декабря 2023 года (пятница) |
9 января 2024 года (вторник) |
9 января 2024 года (вторник) |
10 января 2024 года (среда) |
10 января 2024 года (среда) |
11 января 2024 года (четверг) |
11 января 2024 года (четверг) |
12 января 2024 года (пятница) |
12 января 2024 года (пятница) |
13–14 января 2024 года (суббота, воскресенье) |
12 января 2024 года (пятница) |
15 января 2024 года (понедельник) |
15 января 2024 года (понедельник) |
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года удержите в момент выплаты дохода. Налог с зарплаты, выплаченной с 23 ноября по 22 декабря, перечислите в бюджет не позднее 28 декабря, с 23 по 29 декабря – не позднее 29 декабря. При выплате декабрьской зарплаты с 1 по 22 января 2024 года НДФЛ с нее перечислите не позднее 29 января 2024 года (п. 7 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК).
Когда платить НДФЛ за декабрь
Период выплаты зарплаты |
Крайний срок уплаты НДФЛ в составе ЕНП |
Срок зачета ЕНП в счет уплаты налога |
С 23 ноября до 9 декабря 2023 года |
28 декабря 2023 года |
Не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления, при наличии средств на ЕНС |
С 23 ноября по 22 декабря 2023 года |
28 декабря 2023 года |
|
С 23 по 29 декабря 2023 года |
29 декабря 2023 года |
|
С 1 по 22 января 2024 года |
29 января 2024 года |
В статье — готовые решения для декабрьских выплат работникам. Помогут вам грамотно распланировать зарплату, отпускные, пособия, уплату НДФЛ и взносов, чтобы избежать цейтнота в конце месяца.
Как сдавать уведомления по НДФЛ в 2024 году
С 2024 года по НДФЛ будут два обязательных уведомления, а также периоды, за которые отчитываются (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Таблица с новыми сроками для уведомлений по НДФЛ
Новые периоды. С 2024 года изменятся периоды, из расчета которых нужно подавать уведомление по НДФЛ. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря). Оба периода находятся внутри календарного месяца, раньше периоды переходили из одного месяца в другой.
Новые сроки. По новым правилам за период с 1‑го по 22‑е число уведомление нужно подать не позднее 25-го числа текущего месяца, а за период с 23-го по последнее число текущего месяца – не позднее 3-го числа следующего месяца. В декабре второе уведомление подают за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня года. То есть в том же году.
Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, по какой форме и как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных суммах.
Как сдавать уведомления по НДФЛ в 2024 году за 2023 год
За декабрь работодатели подают уведомление по НДФЛ дважды – за период с 23 ноября по 22 декабря и с 23 по 31 декабря. С 1 октября компании также могут подавать еще промежуточные уведомления. Все сроки подачи уведомлений по НДФЛ смотрите в таблице.
Когда сдавать уведомления по НДФЛ за декабрь
Период выплаты зарплаты |
Крайний срок уведомления по НДФЛ |
Срок зачета ЕНП в счет уплаты налога |
С 23 ноября до 9 декабря 2023 года |
12 декабря. Уведомление промежуточное, можно не подавать |
Не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления, при наличии средств на ЕНС |
С 23 ноября по 22 декабря 2023 года |
25 декабря. Уведомление обязательное |
|
С 23 по 29 декабря 2023 года |
29 декабря. Уведомление обязательное |
|
С 1 по 22 января 2024 года |
25 января 2024 года. Уведомление обязательное |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Президент изменил сроки уплаты НДФЛ и ввел два обязательных уведомления
- Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица сроков, образцы заполнения
- Ставки НДФЛ в 2024 году в таблице: 9, 13, 15, 30, 35%
Темы: