Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году для всех бухгалтеров изменится. По новым правилам придется отчитываться с новой периодичностью, в новые сроки и за новые периоды. В статье есть расшифровка всех изменений в подаче уведомлений по НДФЛ в 2024 году, таблица новых сроков и образцы заполнения.
ФНС вносит внеочередные поправки в порядок заполнения и сроки сдачи уведомлений по ЕНП в 2024 году. Изменения касаются уведомлений по НДФЛ. Подготовили универсальную инструкцию по срокам сдачи и кодам периодов для уведомлений по ЕНП, с учетом поправок.
Уведомления по НДФЛ с 1 января 2024 года: какие изменения утвердили
С 2024 года по НДФЛ будут два обязательных уведомления, а также периоды, за которые отчитываются (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Таблица с новыми сроками для уведомлений по НДФЛ
Новые периоды. С 2024 года изменятся периоды, из расчета которых нужно подавать уведомление по НДФЛ. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря). Оба периода находятся внутри календарного месяца, раньше периоды переходили из одного месяца в другой.
В Системе Главбух опубликовали образцы уведомлений по ЕНП с новыми кодами периодов. С февраля вступили в силу двойные сроки сдачи, которые привели к изменениям. Эксперты Системы Главбух разработали образцы и согласовали их с ФНС. А в специальном справочнике можно посмотреть, какие коды бухгалтеры должны проставлять в феврале и других отчетных месяцах. Чтобы получить образцы и справочники, возьмите пробный доступ на три дня — он действует ко всем рекомендациям Системы Главбух.
Получить новые образцы уведомлений
Новые сроки. По новым правилам за период с 1‑го по 22‑е число уведомление нужно подать не позднее 25-го числа текущего месяца, а за период с 23-го по последнее число текущего месяца – не позднее 3-го числа следующего месяца. В декабре второе уведомление подают за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня года. То есть в том же году.
Отметим, что изменятся и сроки уплаты НДФЛ. Таблицу с новыми датами и образцы платежек смотрите в другой статье.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов сдают ежемесячно не позднее 25 числа месяца в ИФНС по месту регистрации головного офиса компании или по месту жительства ИП. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите по каким платежам подавать уведомление; какие КБК ставить; справочник со сроками; форма и образцы; как исправить ошибки; как заменить уведомление платежкой.
Уведомления по НДФЛ с 1 января 2024 года: новые сроки сдачи
Период, за который удержан НДФЛ |
Срок сдачи уведомления |
Срок уплаты налога |
С 1-го по 22-е число текущего месяца |
Не позднее 25-го числа текущего месяца |
Не позднее 28-го числа текущего месяца |
С 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря) |
Не позднее 3-го числа следующего месяца |
Не позднее 5-го числа следующего месяца |
С 23 по 31 декабря |
Не позднее последнего рабочего дня года |
Не позднее последнего рабочего дня года |
Три статьи, которые помогут разобраться с НДФЛ в декабре-январе:
- Все изменения по НДФЛ с 1 января 2024 года: подробный обзор
- Как платить зарплату за декабрь — 2023 и считать НДФЛ и взносы с нее
- На какой КБК перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников в 2024 году
Уведомления по НДФЛ с 1 января 2024 года: как заполнять по новым правилам
Уведомление по НДФЛ заполняйте и сдавайте ежемесячно с января по декабрь. за период с 1‑го по 22‑е число уведомление нужно подать не позднее 25-го числа текущего месяца, а за период с 23-го по последнее число текущего месяца – не позднее 3-го числа следующего месяца. В декабре второе уведомление подают за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня года. Если начислили НДФЛ по разным ставкам и КБК, заполните по каждому платежу свой блок строк 1–6 раздела «Данные». Если сумма начисленного НДФЛ равна нулю, уведомление не подавайте.
При заполнении уведомления учтите особенности указания КБК, ОКТМО, суммы, отчетного периода, а также контрольные соотношения, по которым ИФНС проверяет такие уведомления.
Общий порядок заполнения уведомлений по НДФЛ
КБК. КБК укажите в строке 3 уведомления. При получении уведомления инспекторы проверят, верно ли указан КБК. Если налогоплательщику придет сообщение с ошибкой «Неверно указан КБК», уведомление придется уточнить.
Отметим, что с 1 января 2024 года больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомлений со статусом 02. То есть компании и ИП будут перечислять все налоги и взносы платежкой со статусом 01 на КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510. При этом по налогам и взносам нужно будет подавать обычные уведомления. Платежи, которые не входят в ЕНП, по-прежнему перечисляют на отдельные КБК. Подобрать нужный КБК поможет специальный сервис в Системе Главбух.
Сервис для подбора КБК
Сумма. Сумму НДФЛ укажите в строке 4. Данная сумма учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет. В этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении – это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо предоставить налоговому органу. Приведите сумму удержанного налога к уплате за конкретный отчетный период.
Отчетный период. Данные об отчетном периоде укажите в строке 5. Отразите код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ.
Учтите, что с 2024 года изменятся периоды, из расчета которых нужно подавать уведомление по налогу. Теперь первый – с 1‑го по 22‑е число и второй – с 23-го числа по последний день текущего месяца (в декабре – с 23 по 31 декабря).
Уведомления об исчисленных налогах и взносах инспекторы проверяют по контрольным соотношениям. При несоответствиях контрольным соотношениям инспекторы направят сообщение об ошибке. Порядок действий зависит от того, какое сообщение вы получили из инспекции.
Образец уведомления по НДФЛ
Отчетность по взносам работодатели сдают в ИФНС ежеквартально. С 2024 года форма РСВ изменилась, как заполнить новый бланк смотрите в нашей инструкции. Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
Как заполнить уведомление по НДФЛ за 2023 год
За декабрь компании подают уведомление по НДФЛ дважды – за период с 23 ноября по 22 декабря и с 23 по 31 декабря. Если применяют промежуточные уведомления, в декабре будет три уведомления.
Срок подачи уведомлений по НДФЛ за декабрь 2023 года
Период, за который удержан НДФЛ |
Вид уведомления |
Срок сдачи |
С 23 ноября до 9 декабря 2023 года |
Промежуточное (не обязательное) |
До 12 декабря 2023 года |
С 23 ноября по 22 декабря 2023 года |
Основное (обязательное) |
Не позднее 25 декабря 2023 года |
С 23 по 31 декабря 2023 года |
Основное (обязательное) |
Не позднее последнего рабочего дня. По календарю пятидневной рабочей недели последний рабочий день – 29 декабря. Если в вашей компании установлены дополнительные выходные дни, подавайте уведомление в последний рабочий день согласно графику, установленному в вашей организации |
В уведомлении КБК укажите в строке 3 уведомления. При получении уведомления инспекторы проверят, верно ли указан КБК. Если налогоплательщику придет сообщение с ошибкой «Неверно указан КБК», уведомление придется уточнить. Неверное указание КБК может привести к недоплате налога.
Исчисленную и удержанную сумму налога укажите в строке 4. Данная сумма учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет. В этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении, – это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо предоставить налоговому органу. Иное приведет к некорректному определению совокупной обязанности. Приведите сумму удержанного налога к уплате:
- в промежуточном уведомлении – сумму НДФЛ, удержанную с 23 ноября до 9 декабря;
- за первую часть декабря – сумму НДФЛ, удержанную с 23 ноября по 22 декабря;
- за вторую часть декабря – сумму НДФЛ, удержанную с 23 декабря по 31 декабря.
При получении уведомления инспекторы проверят его по контрольным соотношениям. Одно из соотношений – сумма НДФЛ за отчетный период на 50 процентов меньше аналогичного периода прошлого года. При нарушении данного контрольного соотношения уведомление примут, но попросят проверить сумму.
Данные об отчетном периоде укажите в строке 5. Отразите код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ.
Коды периодов для декабрьского уведомления по НДФЛ
Период, за который исчислили НДФЛ |
Код периода |
С 23.11 до 09.12 (промежуточное) |
34/03 |
С 23.11 по 22.12 |
34/03 |
С 23.12 по 31.12 |
34/04 |
В статье — готовые решения для декабрьских выплат работникам. Помогут вам грамотно распланировать зарплату, отпускные, пособия, уплату НДФЛ и взносов, чтобы избежать цейтнота в конце месяца.
Готовые пояснения по уведомлениям на ЕНП
Когда получили из ИФНС требование в отношении уведомления по ЕНП, то составить пояснения можно в произвольной форме. Налоговая инспекция просит пояснения, если не получила уведомление или в уведомлении есть расхождения с контрольными соотношениями. Ниже — образцы формулировок для ответов на частые требования:
- Нет объекта по налогу или взносам или начислений к уплате
- Используете платежку вместо уведомления
- Ошибка в уведомлении
- Расхождения сумм в уведомлении с другими данными
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту