Как в 2024 году отражать подарки в 6-НДФЛ, зависит от того, в какой форме их выдали и не превысили ли лимит. Для подарков действует необлагаемый лимит в 4000 руб., который влияет на правила заполнения расчета. В общем случае подарки показывают в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, а как построчно отражать сумму смотрите в статье.
Бланк расчета 6-НДФЛ, который нужно использовать начиная с отчетности за 1 квартал, вы можете скачать в Системе Главбух. Там же найдете инструкцию по заполнению 6-НДФЛ с учетом новых требований.
Общие правила, как отражать подарки в 6-НДФЛ
НДФЛ с подарков и призов компании отражают в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Делают это в периоде, на который выпал срок уплаты налога (п. 4, 6 ст. 226 НК). Если приз или подарок выдали в натуральной форме, налог удерживают при выплате денежных доходов.
Стоимость подарка или приза попадает в раздел 2 расчета в периоде выдачи. Как заполнить поля раздела 2, зависит от стоимости подарка или приза и формы, в которой его выдали: денежной или натуральной.
Как отражать денежные подарки в 6-НДФЛ
Денежный подарок в 6-НДФЛ отражают в периоде, когда налоговый агент его выдал. В разделе 2 приводят в:
-
строке 120 – сумму денежного подарка или приза вместе с НДФЛ;
-
строке 130 – сумму денежного подарка или приза, которая не облагается НДФЛ (4000 руб.);
-
строке 140 – исчисленный налог;
-
строках 160–166 – удержанный налог.
НДФЛ, удержанный с приза или подарка, включите в раздел 1 в строки 020–026. Теперь в форме в поле 020 отражают общую сумму удержанного налога по шести периодам. Им соответствуют строки 021-026.
Как отражать не денежные подарки
Подарки и призы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ в общем порядке, как доход в натуральной форме. Строки 020–026 и 160–166 по таким доходам заполняют после того, как удерживают налог с любых денежных выплат. С каких подарков не нужно удерживать НДФЛ рассказали специалисты Системы Главбух.
Как отражать подарки в 6-НДФЛ в пределах лимита
Для НДФЛ с подарков и призов есть лимит. Так, когда стоимость подарка или приза не превышает 4000 руб., налоговый агент не должен рассчитывать и удерживать НДФЛ.
Поэтому доход в 6-НДФЛ можно не отражать. Но только если налоговый агент уверен, что стоимость подарков и призов, полученные физлицом в течение года, не превысит лимит. Если сомнения есть — выплату лучше включить в расчет. Это позволит правильно рассчитать НДФЛ, если в течение года налоговый агент будет неоднократно выплачивать доходы, которые частично освобождены от налогообложения.
Если компания не уверена, что превышения норматива не будет, в разделе 2 расчета за период, в котором возник доход, показывают:
-
в строке 120 – стоимость подарка или приза вместе с НДФЛ;
-
строке 130 – сумму дохода, которая не облагается НДФЛ, – не более 4000 руб.;
-
строке 140 – 0;
-
строках 160–166 – 0.
Образец заполнения 6-НДФЛ с учетом подарков
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту