Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>
Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>
Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году
Предприниматели платят три типа взносов на собственное страхование:
- обязательные пенсионные отчисления ИП в 2017 году;
- обязательные страховые взносы в 2017 году за ИП на медстрахование;
- добровольные социальные страховые взносы в 2017 году ИП за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы дают возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.
Страховые взносы ИП в 2017 году за себя, как правило, не зависят от доходов.
Как посчитать страховые взносы ИП за себя в 2017 году
Фиксированный размер страховых взносов для ИП в 2017 году зависит от МРОТ на начало года и тарифов. Тарифы остались на уровне прошлого года: 26 % – в ПФР, 5,1 % в ФФОМС. Ставки страховых взносов в 2017 году (таблица)>>
Страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году (для ИП за себя)
Основную сумму фиксированных страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП считают по формуле:
Сумма страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя |
= |
МРОТ на начало года (7500 руб.) |
× | 26% | × | 12 |
Получается, что минимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя – 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).
Кроме того, с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.
Но нужно учесть, что сумма пенсионных личных взносов ИП ограничена:
Максимальные отчисления в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП |
= |
8 МРОТ на начало года (7500 руб. х 8) |
× | 26% | × | 12 |
Поэтому пенсионные взносы ИП за себя в 2017 году – 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12).
См. также:
Медицинские взносы ИП за себя в 2017 году
Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:
Размер страховых взносов для ИП в 2017 году на медстрахованиестраховые> |
= |
МРОТ на начало года |
× | 5,1% | × | 12 |
Значит, медицинские взносы предпринимателей в 2017 году – 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).
Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя, если год отработан не весь
Если предприниматель отработает неполный год, страховые взносы ИП за себя в 2017 году нужно скорректировать по формуле:
Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др : Дм),
где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;
Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;
Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);
Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).
Когда ИП платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС
Сроки, когда ИП платить страховые взносы за себя, зависят от его доходов:
- срок уплаты основной части взносов по общему правилу — 31 декабря. Но в 2017 году это воскресенье. Поэтому дата переносится на первый рабочий день января.
- дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года. А так как 1 июля 2018 года – воскресенье, срок сдвигается на понедельник 2 июля 2018 года.
См. также:
Страховые взносы ИП в 2017 году за себя: реквизиты для оплаты
В 2017 году — новые КБК по страховым взносам. Их мы привели в таблице ниже.
Куда платить страховые взносы ИП в 2017 году за себя
Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя отправляйте в ИФНС, получателями платежей будут налоговые инспекции. В поле 101 ставьте код 09.
Скачать в Word образец платежки по взносам на пенсионное страхование ИП >>
Платежное поручение по пенсионным взносам ИП за себя в 2017 году
|
|
|
|
0401060 |
|||||||||
Поступ. в банк. плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
27 |
|
25.12.2017 |
|
|
|
09 |
||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид |
|
|
||||||
|
|||||||||||||
Сумма |
Двадцать три тысячи четыреста рублей 00 копеек |
||||||||||||
ИНН 770812345678 |
КПП 0 |
Сумма |
23 400 -00 |
||||||||||
Иванова Ирина Ивановна |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Сч. № |
40802810400000001111 |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
Плательщик |
|
|
|
||||||||||
АКБ «Надежный» |
|
БИК |
044583222 |
||||||||||
|
|
Сч. № |
30101810400000000222 |
||||||||||
Банк плательщика |
|
|
|
||||||||||
ГУ Банка России по ЦФО |
БИК |
044525000 |
|||||||||||
|
|
Сч. № |
|
||||||||||
Банк получателя |
|
|
|
||||||||||
ИНН 7713034630 |
КПП 770901001 |
Сч. № |
40101810045250010041 |
||||||||||
УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|||||||||||
|
|
Вид оп. |
01 |
Срок |
|
||||||||
|
|
Наз. пл. |
|
Очер. |
5 |
||||||||
Получатель |
|
Код |
0 |
Рез. |
|
||||||||
182 1 02 02140 06 1110 160 |
45357000 |
ТП |
ГД.00.2017 |
0 |
0 |
|
|||||||
Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год. |
|||||||||||||
Назначение платежа |
|||||||||||||
|
Подписи |
|
Отметки банка |
Скачать в Word образец платежки по взносам на медицинское страхование ИП >>
Платежное поручение по медицинским взносам ИП за себя в 2017 году
|
|
|
|
0401060 |
|||||||||
Поступ. в банк. плат. |
|
Списано со сч. плат. |
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
28 |
|
25.12.2017 |
|
|
|
09 |
||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид |
|
|
||||||
|
|||||||||||||
Сумма |
Четыре тысячи пятьсот девяносто рублей 00 копеек |
||||||||||||
ИНН 770812345678 |
КПП 0 |
Сумма |
4 590 -00 |
||||||||||
Иванова Ирина Ивановна |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Сч. № |
40802810400000001111 |
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
Плательщик |
|
|
|
||||||||||
АКБ «Надежный» |
|
БИК |
044583222 |
||||||||||
|
|
Сч. № |
30101810400000000222 |
||||||||||
Банк плательщика |
|
|
|
||||||||||
ГУ Банка России по ЦФО |
БИК |
044525000 |
|||||||||||
|
|
Сч. № |
|
||||||||||
Банк получателя |
|
|
|
||||||||||
ИНН 7713034630 |
КПП 770901001 |
Сч. № |
40101810045250010041 |
||||||||||
УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|||||||||||
|
|
Вид оп. |
01 |
Срок |
|
||||||||
|
|
Наз. пл. |
|
Очер. |
5 |
||||||||
Получатель |
|
Код |
0 |
Рез. |
|
||||||||
182 1 02 02103 08 1013 160 |
45357000 |
ТП |
ГД.00.2017 |
0 |
0 |
|
|||||||
Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год. |
|||||||||||||
Назначение платежа |
|||||||||||||
|
Подписи |
|
Отметки банка |
КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году
Пенсионные взносы | КБК для взносов за 2016 год | КБК для взносов за 2017 год |
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Пени |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Медицинские взносы |
||
Взносы |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
КБК на 2019 год по налогам и взносам
Как учесть взносы за страхование ИП при налогообложении
Взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения.
ИП на общей системе
На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.
ИП на вмененке
Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Фиксированными платежами в ПФР для ИП в 2017 году при ЕНВД также считаются взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям учитывать эти платежи при расчете ЕНВД (п. 1 ст. 430 НК РФ).
ИП на УСН
После того, как вы заплатите страховые взносы в ПФР в 2017 году за ИП, при УСН можно уменьшить единый налог.
На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).
Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.
Читайте также:
- Статьи по теме:
- Страховые взносы: определение, виды, плательщики, база
- Предельная база по страховым взносам на 2024 год: таблица, новые лимиты
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Как подтвердить применение УСН: справка, уведомление, образцы
- Материальная помощь в 2024 году: налогообложение и страховые взносы
Темы: