Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Пошаговая инструкция: как поставить онлайн‑кассу на учет в налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

21 июля 4984 просмотра
Страховые взносы ИП за себя в 2017 году будут перечислять в налоговые инспекции. Это предусматривает новая глава 429 Налогового кодекса РФ. Расскажем, как страховые взносы рассчитать и списать.

Как страховые взносы ИП за себя в 2017 году посчитать

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году в большинстве случаев не будут зависеть от доходов. Бизнесмены будут платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование — добровольные. Это даст предпринимателю возможность получать социальные выплаты (например, детские пособия) за счет средств ФСС.

Остановимся на платежах, которые предприниматель должен будет вносить в обязательном порядке. Размер годового платежа по страховым взносам зависит от МРОТ на начало года и тарифов по взносам. Тарифы должны остаться на уровне 2016 года: в ПФР  — 26 процента, в ПФР  — 5,1 процент.  Подробнее>>>

Поэтому взносы за год считают по формуле:

Страховые взносы на пенсионное страхование = МРОТ на начало года × 26% × 12

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно уплачивает 1% на пенсионное страхование (с 1 января 2017 года это тоже фиксированные взносы).

Максимальные взносы на пенсионное страхование ограничены и считаются так:

Максимальные страховые взносы на пенсионное страхование = 8 МРОТ на начало года × 26% × 12

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, определяют по формуле:

Страховые взносы на медицинское страхование = МРОТ на начало года × 5,1% × 12

Важно!
Если предприниматель отработает неполный год, формулу расчета страховых взносов надо будет скорректировать:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др : Дм),

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

Крайний срок уплаты основной суммы взносов — 31 декабря текущего периода. 1% в Пенсионный фонд нужно заплатить не позже 1 апреля. Взносы можно платить ежемесячно, ежеквартально или раз в год.

Как страховые взносы ИП за себя в 2017 году учесть при налогообложении

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году учитывают в зависимости от системы налогообложения

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период и перечисляли. Например, взносы за декабрь 2016 года, уплаченные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

На вмененке до 2017 года только те предприниматели, которые работали без наемного персонала, могли уменьшать единый налог на взносы за себя. ИП-работодатели собственные взносы при ЕНВД не учитывали. С 2017 года ситуация изменится. И предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 процентов.

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Сейчас это спорный вопрос. Инспекторы зачастую исключают 1-процентные взносы из расчета налога. Объяснение такое. По закону предприниматели вправе вычитать из налога фиксированные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Но сейчас фиксированные платежи упоминаются в законодательстве отдельно от взносов с доходов свыше 300 000 руб. (ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Значит, их учесть нельзя. Что касается Минфина, у него были разъяснения и в пользу компаний, и в пользу налоговиков (письма от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011, от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357).

Пример. Как предпринимателю учесть фиксированные взносы за себя
Доход предпринимателя Иванова С.А. по итогам 2016 года составил 700 000 руб. Наемных сотрудников у предпринимателя нет. В течение 2016 года Иванов перечислил в бюджет 23 153,33 руб. общих взносов в ПФР и ФФОМС ((6204 руб. × 26% × 12 мес.) + (6204 руб. × 5,1% × 12 мес.)). В марте 2017 года он оплатит 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Это 4000 руб. (400 000 руб. × 1%). При расчете налога по упрощенке за год предприниматель включит в вычет 23 153,33 руб. А оставшиеся 4000 руб. учтет при расчете аванса по упрощенке за I квартал 2017 года.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка