Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году

10 февраля 37550 просмотров

Страховые взносы за себя ИП в 2017 году перечисляют в налоговую. Платежки заполняйте по-новому: ставьте обновленные КБК, а получателем указывайте ИФНС.


Как ИП посчитать страховые взносы  за себя в 2017 году

Страховые взносы за себя, которые предприниматель платит в 2017 году, как правило, не зависят от доходов. ИП платят два типа взносов: фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование — добровольные. Они дают предпринимателю возможность получить социальные выплаты за счет ФСС. Например, детские пособия.

Размер фиксированных взносов зависит от МРОТ на начало года и тарифов. Тарифы остались на уровне 2016 года: 26 % – в ПФР,  5,1 % в ФФОМС. 

Взносы за 2017 год считают по формуле:

Страховые взносы на пенсионное страхование = МРОТ на начало года
(7500 руб.)
× 26% × 12
Пенсионные взносы в 2017 году – 23 400 руб. (7500 руб. х 12 х 26%).

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП дополнительно платит 1% на пенсионное страхование.

Такие дополнительные взносы ограничены ограничены:

Максимальные страховые взносы на пенсионное страхование в 2017 году = 8 МРОТ на начало года (7500 руб. х 8) × 26% × 12
Дополнительные пенсионные взносы ИП в 2017 году – 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 26% х 12)).

Страховые взносы на медицинское страхование, независимо от доходов ИП, считают по формуле:

Страховые взносы на медицинское страхование = МРОТ на начало года × 5,1% × 12
Медицинские взносы предпринимателей в 2017 году – 4590 руб. (7500 руб. х 12 х 5,1%).

Важно!
Если предприниматель отработает неполный год, формулу расчета страховых взносов надо будет скорректировать:

Страховые взносы = МРОТ × Т × (Км + Др : Дм),

где Т — тариф страхового взноса, установленный на расчетный период;

Км — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;

Др — количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета);

Дм — количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (снялся с учета).

По общему правилу, срок уплаты – 31 декабря 2017 года. Но это воскресенье, поэтому дата переносится на ближайший рабочий день. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 000 рублей нужно заплатить до 2 апреля 2018 года ( 1 апреля – суббота).

Образцы платежек для по страховым взносам для ИП в 2017 году

В 2017 году – новые КБК по страховым взносам год будут новыми. Их мы привели в таблице ниже. 

Взносы отправляйте в ИФНС, получателями  платежей будут налоговые инспекции. В поле 101 ставьте код 09.

Платежное поручение по пенсионным взносам ИП в 2017 году

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

27

25.12.2017

09

Дата

Вид
платежа

Сумма
прописью

Двадцать три тысячи четыреста рублей  00 копеек

ИНН 770812345678

КПП 0

Сумма

23 400 -00

Иванова Ирина Ивановна
(ИП)//г. Москва, ул. Лесная,
д. 69, кв. 120)//

Сч. №

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

Сч. №

40101810045250010041 

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по  
г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

0

Рез.
поле

182 1 02 02140 06 1110 160

45357000

ТП

ГД.00.2017

0

0

Фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

Платежное поручение по медицинским взносам ИП в 2017 году

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

28

25.12.2017

09

Дата

Вид
платежа

Сумма
прописью

Четыре тысячи пятьсот девяносто рублей  00 копеек

ИНН 770812345678

КПП 0

Сумма

4 590 -00

Иванова Ирина Ивановна
(ИП)//г. Москва, ул. Лесная,
д. 69, кв. 120)//

Сч. №

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

Сч. №

40101810045250010041 

УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по  
г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

0

Рез.
поле

182 1 02 02103 08 1013 160

45357000

ТП

ГД.00.2017

0

0

Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование за 2017 год.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

КБК по страховым взносам предпринимателей в 2017 году

Пенсионные взносы КБК для взносов за 2016 год КБК для взносов за 2017 год

Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинские взносы

Взносы

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Как предпринимателю учесть страховые взносы за себя при налогообложении

Страховые взносы  за себя предприниматели учитывают в зависимости от системы налогообложения

На общей системе страховые взносы за себя предприниматель списывает в расходы. В составе профессионального налогового вычета за отчетный год учитывают те взносы, которые в этот период платили. Например, взносы за декабрь 2016 года, перечисленные в январе 2017 года, ИП может учесть в 2017 году.

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Предприниматели на вмененке могут снижать налог на все страховые взносы, в том числе уплаченные за себя. Но налог можно уменьшить не больше, чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). 

ИП вправе уменьшить ЕНВД на взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе есть четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить (п. 1 ст. 430 НК РФ).

На упрощенной системе учет взносов зависит от выбранного объект налогообложения. Если объект «доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу по единому налогу. Если объект «доходы», уплаченные страховые взносы в качестве вычета уменьшают сам единый налог (насколько, зависит от того, есть ли у ИП работники).

Если у ИП на УСН с объектом «доходы» есть наемный персонал, взносы на собственное страхование и страхование работников уменьшают единый налог не больше, чем наполовину. Если работников нет, взносы за себя можно списать полностью. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка