Образец уведомления для единой декларации по налогу на имущество в 2022 году для юрлиц смотрите в статье. Заполнить уведомление нужно с учетом всех правил, а подать не позже установленного срока, иначе сдавать декларации по налогу придется по местонахождению каждого объекта.
Читайте в журнале "Главбух", как выгодно считать налог на имущество >>
Зачем подавать уведомление для единой декларации по налогу на имущество
Организации вправе подавать декларации по налогу на имущество по всем
Чтобы подавать единую декларацию по налогу на имуществу, нужно направить в налоговую специальное уведомление. Как это сделать, рассказали эксперты Системы Главбух.
Заполнить уведомление по имуществу
Подробнее о том, как воспользоваться централизованным порядком подачи декларации по налогу на имущество и как заполнить уведомление для единой декларации по налогу на имущество в 2022 году, расскажем далее.
Скоро изменятся сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему. Декларацию за 2021 год будете сдавать по новой форме. А позже для некоторых владельцев недвижимости отчетность вообще отменят. Подробностями поделилась Ольга Хритинина, начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС.
Кто может подать уведомление для единой декларации в 2022 году
Воспользоваться централизованным порядком можно, если одновременно выполнены три условия.
Подробная инструкция по расчету налога на имущество есть в Системе Главбух. Там же найдете правила уплаты авансов и налога за этот год.
Как рассчитать и платить налог на имущество
Условие 1. Организация состоит на учете в нескольких ИФНС по местонахождению объектов недвижимости, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости (письмо ФНС от 31.01.2020 № БС-4-21/1544).
Условие 2. В региональное УФНС представлено уведомление о выборе ИФНС, в которую организация будет подавать единую декларацию.
Условие 3. В регионе не установлены нормативы распределения налога в местные бюджеты. Это ограничение распространяется как на период, в котором организация сдает единую декларацию, так и на период, за который составлена единая декларация. Например, если в 2021 году организация сдает единую декларацию за 2020 год, нормативов распределения налога в местные бюджеты не должно быть ни в 2020-м, ни в 2021 году (письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/26084).
Если условия выполнены, то в рамках региона вы вправе подавать единые декларации по налогу на имущество. В декларациях указывайте код ОКТМО той налоговой инспекции, через которую подаете централизованную отчетность (письма ФНС от 10.07.2019 № БС-4-28/13437, от 24.05.2019 № БС-4-21/9840).
Воспользуйтесь нашим чек-листом, чтобы снизить риски по налогу на имущество. Убедитесь, что безопасно делите объекты на недвижимые и движимые. Если инспекторы нашли у вас недвижимость, а вы считаете это движимым объектом, возьмите из памятки аргументы для спора.
Как составить уведомление о подаче единой декларации в 2022 году
Форма уведомления о выборе ИФНС, в которую организация будет сдавать единую декларацию, утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311. О том, как составить и сдать декларацию по налогу на имущество, рассказали эксперты Системы Главбух.
В уведомлении необходимо указать:
- наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
- налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
- налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) будет применяться единая отчетность;
- сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.
В ячейке «Налоговый период» уведомления указывайте год, в котором организация подает единую декларацию. Год, за который вы сдаете
Пример. Как заполнить уведомление о подаче единой декларации по налогу на имущество
Организация «Альфа» расположена в Москве. По своему местонахождению организация состоит на учете в ИФНС № 8 (код 7708). «Альфе» присвоены ИНН 7708123450, КПП 770801001. На территории Московской области у организации есть три объекта недвижимости:
- в г. Пушкино, код ОКТМО 46615101. По местонахождению объекта «Альфа» состоит на учете в Межрайонной ИФНС по Московской области № 3 (код инспекции 5038). Организации присвоен КПП 503801305;
- . Сергиев-Посад, код ОКТМО 46615101. По местонахождению объекта «Альфа» состоит на учете в ИФНС по г. Сергиеву Посаду № 42 (код инспекции 5042). Организации присвоен КПП 504201405;
- г. Балашиха, код ОКТМО 46704000. По местонахождению объекта недвижимости «Альфа» состоит на учете в ИФНС по г. Балашихе № 1 (код инспекции 5001). Организации присвоен КПП 500101505.
Налоговая база по всем объектам недвижимости – среднегодовая стоимость. Нормативов распределения налога на имущество в местные бюджеты в Московской области нет (п. 1.3 приложения 3 к Закону Московской области от 16.12.2019 № 261/2019-ОЗ). Организация решила сдавать единую декларацию по налогу на имущество за 2021 год в Межрайонную ИФНС по Московской области № 3.
25 февраля 2022 года организация подала уведомление в УФНС по Московской области (код 5000). Уведомление подписал руководитель организации, действующий от ее имени без доверенности.
Образец уведомления для единой декларации по налогу на имущество в 2022 году
Помимо уведомления о выборе ИФНС организации могут подавать в налоговую инспекцию по налогу на имущество:
- заявление о льготах;
- заявление о гибели недвижимости;
Льготы по налогу на имущество устанавливают для определенных категорий организаций и определенных видов имущества. Льготы бывают федеральными и региональными (п. 1 ст. 56, ст. 381 НК). Чтобы воспользоваться льготами в отношении недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, российская организация вправе подать в налоговую инспекцию заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646. Если не подать заявление либо не сообщить в налоговую об отказе от льготы, ею можно воспользоваться при условии, что инспекторы располагают соответствующими сведениями из других ведомств. Такие правила действуют с 2022 года (п. 8 ст. 382 НК).
Образец заявления на льготу по налогу на имущество организации в 2022 году
Организация обязана платить налог на имущество, если у нее есть недвижимость, которая считается объектом налогообложения (п. 1 ст. 38 НК). Если имущество уничтожено, право на него прекращается (п. 1 ст. 235 ГК). С утратой права прекращается и обязанность платить налог. Она не может существовать при условии, что нет самого имущества.
Чтобы прекратить уплату налога, подайте в любую налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество (п. 3.1 ст. 362 НК). Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.
Образец заявления о гибели недвижимости в 2022 году
Сроки подачи уведомления для единой декларации по налогу на имущество
Срок подачи уведомления в УФНС – до 1 марта года, в котором организация сдает декларацию. Например, уведомление о подаче единой декларации за 2022
Если не подать уведомление вовремя, декларации за 2021 год организация будет вынуждена сдавать по местонахождению каждого объекта недвижимости. Такие выводы следуют из пункта 1.1 статьи 386 НК.
При расчете налога на имущество нужно учесть много особенностей — разную налоговую базу, разные ставки в регионах. Кто должен платить налог, как определять налоговую базу и как рассчитывать налог — в рекомендации.
Когда налоговая может отказать в праве подачи единой декларации по имуществу
Не удастся воспользоваться централизованным порядком и в том случае, если региональное УФНС откажет в его применении. Например, отказ возможен, если организация:
- не соответствует условиям для подачи единых деклараций;
- сдала уведомление с нарушением установленного срока или по форме, не соответствующей приказу ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311;
- указала в уведомлении ошибочные или недостоверные данные.
Конкретную причину отказа УФНС укажет в ответном письме. Ответное письмо должно быть составлено по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.01.2021 № ЕД-7-21/9. Решение об отсутствии оснований для отказа инспекция не формирует (письмо ФНС от 18.02.2021 № БС-4-21/2038).
- Статьи по теме:
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- УИН в платежном поручении с 2024 года: где взять
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением