Срок сдачи декларации по НДС изменил Президент. Расскажем, с какого периода применять новые правила для декларации по НДС, а также на какие сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года ориентироваться. В статье найдете таблицу со сроками сдачи, чтобы сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года без претензий со стороны проверяющих.
Как составить и сдать декларацию по НДС
Изменения в сроках сдачи декларации по НДС в 2022 году
По общему правилу декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК).
Если крайний срок сдачи приходится на выходной, праздничный или нерабочий день по актам Президента, представьте декларацию в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
В такие же сроки обязаны подавать декларации по НДС иностранные компании, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).
А вот уже с 2023 года компании будут отчитываться по всем налогам в единые сроки (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Срок сдачи отчетности в налоговую сдвинули на 25-е число.
Пример
В 2022 году вы сдавали декларацию по НДС за I квартал до 25 апреля. По налогу на прибыль за этот квартал отчитывались до 28 апреля. В 2023 году обе декларации понадобится сдать до 25 апреля включительно. На упрощенке вы отчитывались за год до 31 марта. По новым правилам сдавать декларацию вы будете в том же месяце, но 25-го числа.
Новые правила вводят с 1 января 2023 года. Поэтому отчетность за IV квартал придется сдавать уже в новые сроки.
Новые сроки уплаты и сдачи отчетности с учетом всех изменений
Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2022 года
Правильные сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2022 года мы привели в таблице.
Таблица сроков сдачи декларации по НДС в 2022 году
Отчетный период |
Срок сдачи |
1 квартал |
Не позднее 25 апреля |
2 квартал |
Не позднее 25 июля |
3 квартал |
Не позднее 25 октября |
4 квартал 2022 |
Не позднее 25 января 2023 года |
Проверьте счета-фактуры и УПД в книге покупок. Возможно, они содержат два недочета, которые в совокупности могут привести к разрывам по НДС. Налоговики обнаружат их с помощью системы АСК НДС и запросят пояснения.
Что будет, если нарушить срок сдачи декларации по НДС
Если вовремя не сдать декларацию по НДС, компанию или ИП оштрафуют по статье 119 НК. Штраф – 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 рублей, даже если сумма налога нулевая. Максимальный – 30% от неуплаченной суммы налога по декларации. Помимо этого за опоздание должностным лицам компании грозит административная ответственность – предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).
Если вы обязаны подавать декларацию в электронном виде, но представили ее на бумаге, инспекция посчитает, что декларацию вы не сдали. За такое нарушение оштрафуют по статье 119 НК. Статью 119.1 НК, которая предусматривает штраф 200 рублей за нарушение способа представления декларации, в этом случае не применяют (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350, письмо УФНС по Москве от 13.01.2015 № 24-15/000647). Чтобы определить сумму штрафа, воспользуйтесь расчетчиком Системы Главбух.
Сдавать всю отчетность в ФНС и фонды вы будете по-новому — узнайте, в чем плюсы и минусы. Госдума утвердила единые сроки для всех отчетов и платежей. Поменяла зарплатную отчетность. Обязала перечислять деньги в бюджет по новым правилам. Президент уже подписал все эти законы. Хорошая новость: депутаты учли мнение бухгалтеров, и вам не придется отчитываться в спешном порядке 20 января.
Новая форма декларации по НДС за 4 квартал 2022 года: образец заполнения
Чтобы правильно заполнить декларацию по НДС с первого раза, воспользуйтесь подробной инструкцией из Системы Главбух.
В 2022 году действует новая форма декларации по НДС в редакции приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Подробный порядок заполнения и образцы деклараций на текущую отчетную дату есть в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту