Из-за платежных документов налоговики могут доказать трудовые отношения с подрядчиком и доначислить взносы. Чтобы избежать возможных санкций, распечатайте шпаргалки из нашей статьи. Мы не только сделали свод ошибок по оформлению договора с исполнителем, но и разработали подсказки, как избежать ошибок при выплате вознаграждения подрядчику.
Справочник от Системы Главбух: как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение гражданину по ГПД>>
Как налоговики находят выплаты по ГПД
В РСВ налоговики видят, какой договор оформили с физлицом.
Образец. Фрагмент раздела 3 РСВ с выплатами по гражданско-правовому договору
Если заключили гражданско-правовой, то налоговики вправе потребовать документы даже при камеральной проверке (п. 8.6 ст. 88 НК). Ведь компания не платит социальные взносы с этих вознаграждений.
Как избежать штрафов из-за ошибки при выплате вознаграждения подрядчику
На схеме ниже мы показали неявные признаки трудовых отношений при выплате вознаграждения. Если налоговая обратится в суд и судьи обнаружат хотя бы один из них, они вправе переквалифицировать даже безупречный договор подряда в трудовой. На этом основании налоговики доначислят социальные взносы, пени и штраф.
Схема. Выплата вознаграждения: опасность переквалификации договора подряда в трудовой
Мы подготовили подсказки для безопасной выплаты вознаграждения.
Подсказка 1. Используйте правильный документ для начисления вознаграждения
Никогда не включайте форму № Т-51 сторонних исполнителей, с которыми у компании нет отдельного трудового договора. Вознаграждение им показывайте в других первичных документах в зависимости от части вознаграждения.
Подсказка 2. Не выплачивайте вознаграждение в дни выдачи зарплаты
Не указывайте в договоре с исполнителем, что он будет получать вознаграждение в установленные дни выдачи зарплаты. Если срок действия договора подряда превышает месяц и предполагает ежемесячную поэтапную оплату, выберите нейтральную дату, не день выплаты зарплаты.
Памятка от Системы Главбух: как заключить гражданско-правовой договор с иностранцем>>
Подсказка 3. Не перечисляйте вознаграждение на зарплатную карту
Не включайте стороннего исполнителя в зарплатный проект. Перечисляйте вознаграждение на его личную карту. Если у исполнителя нет карты, он может получать деньги в кассе, на банковский счет или оформить карту самостоятельно в любом банке на его усмотрение. При подписании договора возьмите у исполнителя реквизиты для перечисления вознаграждения или пропишите их в договоре.
Штатному работнику, с которым вы заключили еще и договор подряда, вознаграждение по гражданско-правовому договору можно перечислять на зарплатную карту.
В Системе Главбух вы узнаете чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора>>
Подсказка 4. Составляйте отдельный реестр на выплату вознаграждения
Не включайте физлиц-подрядчиков в реестр на перечисление зарплаты в платежке в рамках зарплатного проекта. В крайнем случае составляйте на подрядчиков отдельный реестр. Самый безопасный вариант — составлять один реестр только на работников. Исполнителям направляйте деньги отдельными платежками.
Как избежать штрафов из-за ошибок в договоре и исполнителем
В таблице ниже мы показали ошибки, которые указывают на трудовые отношения. Эти ошибки признали судьи.
Шпаргалка. Какие ошибки допускают компании при оформлении ГПД
- Статьи по теме:
- Что такое выписка (справка) из СФР и для чего ее формируют
- Как узнать коды статистики онлайн по ИНН
- Приказ и доверенность на право подписи документов за директора: образец 2024 года
- Образец письма о повышении стоимости услуг
- Как наладить работу с кредиторкой и дебиторкой: опыт коллег
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту