Возмещение расходов из СФР в 2024 году оформляют по-новому. Закон не ограничивает срок, когда можно обратиться за возмещением, но порядок зависит от того, когда возникли затраты. В статье смотрите самое главное про возмещение расходов из СФР в 2024 году: документы и новые правила.
Эксперты Системы Главбух опубликовали инструкцию по возмещению пособий из СФР. В инструкции есть таблица расходов, которые можно возместить, сроки и образцы документов, которые оформляют работодатели. Все таблицы и образцы согласовали с Маргаритой Орловой, заместителем руководителя Департамента организации обеспечения страховых выплат Социального фонда России.
Возмещение расходов из СФР в 2024 году: что можно получить
С переходом на прямые выплаты фонд возмещает только расходы, которые страхователь оплачивает сам. Это оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом, пособие на погребение, оплата стоимости услуг по погребению (Закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ, приказ Минтруда от 29.09.2020 № 668н, Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Остальные соцвыплаты, такие как пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком и больничный с четвертого дня нетрудоспособности, фонд с 1 января 2021 года переводит непосредственно застрахованным сотрудникам.
Расходы, которые возмещает СФР
Год |
Группа расходов |
Наименование расходов |
Основание |
С 2021 года |
Пособия и средний заработок |
Средний заработок за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами |
Ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
|
Пособие на погребение |
|||
Стоимость услуг по погребению |
|||
Расходы на предупредительные меры |
Полный список смотрите в тут |
Приказ Минтруда от 14.07.2021 № 467н |
|
До 2021 года |
Пособия и расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Пособие по временной нетрудоспособности, |
Ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ |
Пособие по беременности и родам |
|||
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет |
|||
Единовременное пособие при рождении ребенка |
|||
Единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности |
|||
Пособие на погребение |
|||
Стоимость услуг по погребению |
|||
Средний заработок за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами |
|||
Пособие на случай травматизма |
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием |
П. 1 ст. 15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ |
Пособие за первые три дня болезни работника можно частично возместить из фонда, если оно рассчитано с учетом нестраховых периодов, которые отражены в специальном поле в больничном (п. 86 Условий и порядка, утв. приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н).
Например, страховой стаж сотрудника – 20 лет, из них 17 лет – служба в полиции и только 3 года – работа в коммерческой организации. В таком случае больничный оплатите из расчета 100 процентов, но 40 процентов пособия можно возместить из фонда (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Система электронного документооборота с СФР уже стала привычной для бухгалтеров. Но правила проактивного взаимодействия с фондом до сих пор вызывают вопросы. Фонд выпустил специальное письмо, в котором ответил на самые распространенные из них
Возмещение расходов из СФР в 2024 году: документы и новые правила
Для возмещения расходов используйте формы, которые утверждены в приказе ФСС от 01.02.2021 № 26. Документы ФСС действуют до утверждения новых нормативных актов (ч. 20 ст. 18 Закона от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Основной документ, который подает страхователь для возмещения расходов в СФР, — заявление. Его форма для каждой соцвыплаты своя и установлена в приложениях к приказам ФСС от 23.06.2022 № 246, от 13.05.2022 № 185, от 01.02.2021 № 26. Бланки продолжают действовать после объединения фондов до утверждения новых (ч. 20 ст. 18 Закона от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Формы и примеры заявлений для возмещения из СФР по наименованиям расходов для скачивания
Наименование расхода |
Основание |
Формы для скачивания |
Оплата выходных по уходу за детьми-инвалидами |
Приложение к приказу ФСС от 13.05.2022 № 185 |
|
Пособие на погребение |
Приложение № 1 к приказу ФСС от 23.06.2022 № 246 |
Пример заполнения заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение |
Оплата стоимости услуг по погребению |
Приложение № 2 к приказу ФСС от 23.06.2022 № 246 |
Пример заполнения заявления о возмещении стоимости услуг по погребению |
Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, которое оплачивают за счет средств федерального бюджета |
Приложение № 5 к приказу ФСС от 04.02.2021 № 26 |
Пример заполнения заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности |
Состав документов, который работодатель подает кроме заявления, также различен и зависит от наименования расхода, который возмещает фонд. Ведомство сохраняет за собой право требовать дополнительные справки, если возникает такая необходимость. Окончательный список документов уточните в территориальном отделении фонда по месту регистрации страхователя. Ниже расскажем, как возместить расходы с 2021 года.
Если в компанию устраивается человек, у которого нет СНИЛС, зарегистрируйте его в фонде (ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Для этого заполните анкету по форме № АДВ‑1, заверьте ее у работника и передайте в территориальное отделение СФР.
Оплата выходных по уходу за детьми-инвалидами: документы и порядок возмещения расходов из СФР в 2024 году
Работодатель оплачивает дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, затем возмещает расходы. Чтобы возместить расходы, бухгалтер направляет в фонд два документа:
- заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами. Бланк приведен в приложении к приказу ФСС от 13.05.2022 № 185;
- заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
Такие документы перечислены в пункте 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 09.08.2021 № 1320. Помимо них, сотрудники фонда могут запросить:
- копию платежки или расходного кассового ордера об оплате дополнительных выходных дней;
- копии платежек об уплате страховых взносов.
В нормативных документах не указан срок передачи документов в фонд на возмещение расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Фонд в течение 10 рабочих дней со дня получения документов принимает решение о возмещении расходов страхователю. В течение двух рабочих дней со дня принятия решения перечисляет средства (п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 09.08.2021 № 1320).
Эксперты Системы Главбух вместе с СФР подготовили путеводитель по работе с фондом в 2024 году. В путеводителе — алгоритмы действий для каждой ситуации с образцами документов. Образцы документов и порядок взаимодействия с фондом по всем основным вопросам — от отчетности и уплаты взносов до проверок и ответов на запросы — обезопасят от ошибок и споров.
Пособие на погребение: документы и порядок возмещения расходов из СФР в 2024 году
Для возмещения расходов на выплату социального пособия на погребение страхователь представляет в фонд два документа:
- заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение. Бланк приведен в Приложении № 1 к приказу от 23.06.2022 № 246;
- справку о смерти.
Документы, подтверждающие понесенные расходы, предъявлять не нужно. Однако контролирующие органы вправе потребовать другие документы. Например, если заявитель обращается за пособием в органы соцзащиты или фонд, потребуется трудовая книжка как подтверждение отсутствия работы на дату смерти. Помимо них, сотрудники фонда могут запросить:
- копии приказов о приеме и увольнении сотрудника;
- копию платежки или расходного кассового ордера о выплате пособия.
В нормативных документах не указан точный срок передачи документов в фонд на возмещение расходов на выплату пособия на погребение. Фонд в течение 10 календарных дней со дня получения документов примет решение о возмещении расходов и после этого перечислит средства не позднее двух календарных дней (п. 3, 4 Порядка, утв. приказом ФСС от 23.06.2022 № 246).
Чтобы работники получили пособия из СФР, а работодатель смог возместить расходы, нужно подать в фонд сведения. Например, при перерасчете пособий, отмене ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В рекомендации – какие бланки понадобятся для каждого случая, в какой срок и в каком виде их подать в фонд с образцами заполнения.
Оплата стоимости услуг по погребению: документы и порядок возмещения расходов из СФР в 2024 году
Для возмещения расходов похоронное бюро направляет в фонд три документа:
- заявление специализированной службы по вопросам похоронного дела о возмещении стоимости услуг по погребению. Бланк приведен в Приложении № 2 к приказу от 23.06.2022 № 246;
- справку о смерти;
- счет об услугах.
Заявление и документы подайте в фонд в бумажном виде. Унифицированный бланк описи для них не предусмотрен. Однако вы можете оформить сопроводительное письмо, чтобы зафиксировать факт передачи документов, их состав и количество.
Фонд в течение восьми календарных дней со дня получения документов принимает решение о возмещении специализированной службе стоимости услуг по погребению. В течение двух календарных дней со дня принятия решения фонд перечислит деньги на расчетный счет похоронного бюро (п. 7, 8 Порядка, утв. приказом ФСС от 23.06.2022 № 246).
Сроки возмещения расходов из СФР в 2024 году
Возмещение на выплату расходов производится территориальным органом фонда по месту регистрации страхователя. Сроки возмещения зависят от вида расходов.
Сроки возмещения расходов страхователю в 2024 году
Наименование расхода |
Срок принятия решения |
Срок возмещения |
Основание |
Оплата выходных по уходу за детьми-инвалидами |
10 рабочих дней со дня получения документов от страхователя |
Не позднее 2 рабочих дней со дня принятия решения фондом |
п. 5 Правил, утв. постановлением Правительства от 09.08.2021 № 1320 |
Пособие на погребение
|
10 календарных дней со дня получения документов от страхователя
|
Не позднее 2 календарных дней со дня принятия решения фондом |
п. 3, 4 Порядка, утв. приказом ФСС от 23.06.2022 № 246 |
Оплата стоимости услуг по погребению
|
8 календарных дней со дня получения документов от похоронного бюро |
Не позднее 2 календарных дней со дня принятия решения фондом |
п. 7, 8 Порядка, утв. приказом ФСС от 23.06.2022 № 246 |
Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, которое оплачивают за счет средств федерального бюджета |
10 рабочих дней со дня получения документов от страхователя или застрахованного |
ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ |
Возмещение расходов из СФР в 2024 году: как учесть в налогах и бухучете
Государственные пособия, в том числе возмещенные из Социального фонда, не облагаются:
- НДФЛ, кроме пособия по временной нетрудоспособности;
- страховыми взносами по ВНиМ;
- страховыми взносами по травматизму.
Налог на прибыль. Возмещение расходов на выплату пособий также не нужно учитывать в составе доходов для налога на прибыль (ст. 249, 250, 251 НК, письмо Минфина от 01.06.2005 № 03-03-02-02/80). Суммы соцвыплат нельзя учесть в расходах при налогообложении прибыли, так как они подлежат возмещению из фонда (п. 49 ст. 270 НК).
УСН. При исчислении налога при УСН не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 НК (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК). Возмещения, которые страхователь получает из СФР, в статье 251 НК не указаны. Но в доходах при УСН нужно учесть только те поступления, при которых у налогоплательщика возникает экономическая выгода (ст. 41 НК).
Оплату среднего заработка за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, пособие на погребение, стоимость услуг по погребению в доходах на УСН не учитывайте (ст. 249, 250, 346.15 НК).
Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний учтите во внереализационных доходах при УСН. Доход отражайте на дату поступления средств на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15, подп. 2 п. 1 ст. 248, ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК).
Бухучет. Для учета возмещения расходов из СФР можно использовать счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К нему лучше открыть отдельный субсчет, например субсчет «Расчеты по социальному страхованию» к счету 69. Другой вариант — отразить сумму пособия в аналитическом учете по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Когда у организации есть расходы на социальное страхование, то сумму пособий отразите такими записями:
Дебет 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» (76) Кредит 73 (76)
– начислены расходы на социальное страхование в виде пособия. Например, пособие на погребение;
Дебет 73 (76) Кредит 51 (50)
– выплачено пособие.
Когда организация получает от СФР деньги в счет возмещения расходов по пособиям, то запись делают такую:
Дебет 51 Кредит 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» (76)
– получено возмещение от СФР по пособиям.
Суммы пособий за счет средств СФР не являются расходами организации. Отразите возмещение от СФР на дату, когда фактически поступают деньги на счет в банке (п. 2 ПБУ 10/99, п. 16 ПБУ 9/99).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Что такое выписка (справка) из СФР и для чего ее формируют
- Как узнать коды статистики онлайн по ИНН
- Приказ и доверенность на право подписи документов за директора: образец 2024 года
- Образец письма о повышении стоимости услуг
- Как наладить работу с кредиторкой и дебиторкой: опыт коллег