Арендную плату надо списывать ежемесячно
— Мы арендовали пять павильонов в торговом центре. В течение первого месяца две торговые точки не использовали. Вправе ли мы полностью учесть арендную плату за этот месяц?
— По какой причине вы не использовали павильон?
— Он еще не был готов к открытию. Мы закупали оборудование и подбирали персонал. А заключить договор аренды было выгоднее на все помещения сразу.
— В таком случае вы вправе учесть аренду за все помещения, в том числе за те месяцы, когда помещения не использовали для торговли. Обоснованность расходов можно подтвердить приказом руководителя о подготовке торговых точек к открытию, договорами на покупку оборудования и заявками на подбор персонала.
— Арендную плату мы внесли за год вперед. Как учитывать такие расходы?
— Ежемесячно. По общему правилу услуги списывают на наиболее раннюю из дат: день расчетов, день получения документов или последнее число отчетного периода (п. 7 ст. 272 НК РФ. — Примеч. ред.). В то же время при методе начисления в расходах не учитывают выданные авансы (п. 14 ст. 270 НК РФ). На дату перечисления денег арендодатель еще не оказал вам услугу, поэтому списать затраты в этот момент нельзя (письмо УФНС России по
Лишние товары в чеке не мешают учету затрат
— Сотрудник покупал материалы для нашей компании. Деньги выдали ему под отчет. Работник купил необходимую продукцию и принес чеки в бухгалтерию. В документах помимо материалов для компании есть товары, которые сотрудник купил для себя. Мы вправе признать расходы по таким документам?
— В документах, которые принес сотрудник, есть все обязательные реквизиты первички?
— Да, работник принес кассовый и товарный чеки, в них есть все реквизиты.
— Вы вправе списать стоимость материалов, предназначенных для компании. Сотрудник составляет авансовый отчет (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от
Расходы на группы в соцсети можно списать как рекламу
— Заключили договор с компанией, которая будет продвигать нашу группу в социальной сети «ВКонтакте». В этой группе мы рассказываем о товаре, который продаем. Как учитывать такие расходы?
— Их можно отнести к рекламным. Затраты на размещение в сети информации о товаре названы в перечне расходов на рекламу (п. 4 ст. 264 НК РФ). Причем списать оплату таких услуг можно в полном объеме, нормировать ее не требуется.
— Акты на услуги эта компания не выставляет. Для подтверждения расходов достаточно договора?
— Безопаснее собрать дополнительную информацию, подтверждающую, что контрагент фактически оказывал вам услуги по продвижению группы. Например, можно распечатать страницу сайта социальной сети с размещенной там информацией о продукции.
Как учесть валютные суточные
— Направили сотрудника в командировку в Казахстан. По нашему внутреннему положению за каждый день такой командировки полагается 55 долларов США. Выплатили их в рублях по курсу на дату выдачи денег. На дату, когда сотрудник представил авансовый отчет, курс изменился. По какому курсу учесть суточные в расходах?
— Суточные надо учесть в фактически выданной сумме. Затраты на командировки списывают на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Но пересчитать на эту дату надо только суточные, выданные в валюте. Вы выдали деньги в рублях. Подтверждающие документы сотрудник на эти суммы не представляет. Поэтому пересчитывать расходы не требуется.
— Аванс на остальные расходы мы тоже выплатили в рублях, но документы сотрудник представил в валюте. Как списывать такие затраты?
— Эти расходы надо пересчитывать. Возместить работнику нужно фактические расходы на оплату проезда, аренду жилья
Стоимость бензина можно не нормировать
— В распоряжении Минтранса России от
— Да, вправе. При списании расходов компания не обязана придерживаться норм, установленных распоряжением Минтранса (письмо Минфина России от
— Мы раньше всегда руководствовались нормами Минтранса. Не будет ли к нам вопросов на проверке, если мы начнем списывать больше расходов?
— Чтобы обезопасить себя, вы можете издать приказ руководителя об утверждении собственных норм с поправкой на погодные условия.