Статья подготовлена |
Как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль: пример заполнения
ООО «Альфа» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели, а также реализацией покупных товаров. Доходы и расходы определяет методом начисления. В 2016 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли.
По итогам работы за январь–ноябрь 2016 года организация начислила авансовые платежи по налогу на прибыль на общую сумму 200 000 руб.
Показатели работы организации за январь–декабрь 2016 года составили:
- доходы от реализации – 1 700 000 руб. (в т. ч. от реализации товаров собственного производства – 900 000 руб., покупных товаров – 800 000 руб.);
- внереализационные доходы – 160 000 руб. (рыночная стоимость деревообрабатывающего станка, безвозмездно полученного от другой организации);
- расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, – 1 630 000 руб. (в т. ч. прямые расходы – 1 490 000 руб. (из них амортизация – 78 500 руб.), косвенные расходы – 140 000 руб.);
- внереализационные расходы – 530 000 руб. (проценты по кредитам);
- убыток – 300 000 руб.
Расчет налога на прибыль за 2016 год бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572.
Декларация подписана и сдана в налоговую инспекцию генеральным директором А.В. Львовым, который действует от имени организации без доверенности.
Подробно, как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, читайте в рекомендации
- Статьи по теме:
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Новые ставки налога на прибыль в 2025 году
- Что такое накладные расходы: состав, формула, расчет
- Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль
- Инструкция по работе с ПБУ 18/02 в последней редакции