Федеральная льгота по налогу на имущество на общей системе
На общей системе учет основных средств влияет на налог на прибыль и налог на имущество. Соответственно, всего одна ошибка приведет к доначислениям и двойным штрафам – по 20 процентов от недоимки за каждый налог. Кроме того, инспекторы потребуют пени. Чтобы этого не произошло, нужно верно определить амортизационную группу объекта и указать ее в программе. Также необходимо проверить, установил ли регион льготы по налогу на имущество.
Имущество из первой и второй амортизационных групп. Как и в 2017 году, по движимому имуществу первой и второй амортизационных групп налог начислять не нужно. В этом случае объекта налогообложения просто нет, поэтому и льгота не нужна.
В 1С установите признаки «Группа учета ОС» и «Амортизационная группа» в справочнике «Основные средства». Это нужно сделать по каждому конкретному объекту первой и второй групп.
Например, вы приобрели установку искусственного досушивания сена. Она относится к машинам и оборудованию второй амортизационной группы (постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). Поэтому справочник «Основные средства» заполните по образцу ниже.
Имущество из третьей группы и выше. Проверьте в учетной программе движимое имущество, которое относится к амортизационным группам с третьей по десятую. С 2018 года федеральной льготы для таких объектов нет. Поэтому расчет налогов теперь зависит от того, установлена ли в конкретном регионе льгота. В этом вам поможет таблица выше. Если не нашли свой регион, то для движимого имущества, которое приняли на учет в 2013 году и позже, применяйте ставку 1,1 процента. Но это при условии, что не получили объект от взаимозависимого лица, а также при реорганизации и ликвидации компании.
Таблица. Какие регионы уже ввели на своей территории льготу по движимому имуществу
Регион | Льготная ставка в процентах | Региональный закон |
---|---|---|
Еврейская автономная область | 0,5 | от 30.11.2017 № 194-ОЗ |
Калининградская область | 0, если доход от сельхоздеятельности больше 70 процентов общей выручки | от 28.11.2017 № 118 |
Камчатский край | 0,6 | от 02.10.2017 № 147 |
Липецкая область | 0 | от 14.09.2017 № 106-ОЗ |
Московская область | 0 | от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ |
Пензенская область | 0,55 | от 20.12.2017 № 3127-ЗПО |
Рязанская область | 0,6 | от 27.11.2017 № 87-ОЗ |
Санкт-Петербург | 0 для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет | от 29.11.2017 № 785-129 |
Тульская область | 0,55 | от 30.11.2017 № 82-ЗТО |
Тюменская область | 0,55 | от 24.10.2017 № 74 |
Чеченская Республика | 0 | от 27.11.2017 № 45-РЗ |
Ярославская область | 0 для объектов, которые приняли на учет в 2016 году и позже | от 31.10.2017 № 44-з |
Региональный закон не принят. Хозяйство из Краснодарского края приобрело в 2018 году передвижную электростанцию. Имущество относится к четвертой амортизационной группе. Бухгалтер заполнил по этому объекту справочник «Основные средства». Затем открыл дополнительную закладку «Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения».
Краснодарский край не определился с тарифом по движимым объектам на момент подписания этого номера в печать. Если закон не будет принят до конца года, значит, налог на имущество надо считать по максимальной ставке 1,1 процента. Это значение бухгалтер укажет в графе «Сниженная налоговая ставка», как на картинке выше. В строку «Налоговая льгота» поставьте «Облагается по сниженной ставке».
Региональные власти ввели льготу. Рассмотрим другую ситуацию. Хозяйство работает в Московской области. Тогда в графе «Налоговая льгота» укажите «Освобождается от налогообложения».
Льгота действует, но права на нее нет. И последний из возможных вариантов, как заполнить графу «Налоговая льгота». Допустим, хозяйство получило движимое имущество от взаимозависимого лица. Тогда в графе «Налоговая льгота» укажите «Не применяется».
Федеральная льгота по налогу на имущество на спецрежиме
На спецрежимах стоимость основных средств списывают равномерно в течение года их покупки, а налог на имущество не платят. Исключение – те, кто работает на упрощенке или вмененке, у них есть в собственности торговые и офисные центры из специального перечня.
Допустим, в январе 2018 года хозяйство оприходовало и оплатило комбайн. Его стоимость надо включить в расходы равномерно на последние числа отчетных периодов и года. На упрощенке – ежеквартально, а на сельхозналоге – два раза в год – на 30 июня и 31 декабря.
В 1С проверьте настройку режима налогообложения так. Зайдите в меню → Главное → Организации. В строке «Система налогообложения» в «Настройке налогов и отчетов» должен стоять ваш спецрежим. Для каждого объекта на закладке налогового учета документа «Принятие к учету ОС» заполните строку «Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН)», как на картинке выше.
Читайте также:
Налог на имущество организаций в 2018 году: расчет и уплата налога
Как рассчитать налог на имущество в 2018 году
Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения с 1 января
Если имущество не относится к амортизируемому, например стоит меньше 100 000 руб., то в строке «Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН)» нужно указать «Включить в состав расходов». Тогда расходы спишутся единовременно.
- Статьи по теме:
- Как подтвердить применение УСН: справка, уведомление, образцы
- Новый учет НМА с 2024 года по ФСБУ 14/2022: оценка нематериальных активов
- Среднесписочная численность работников: что это, как рассчитать и примеры
- Компьютер ОКОФ 2024: амортизационная группа
- Счет 97 «Расходы будущих периодов»: что относится, как учесть в 2024 году