Компаниям важно знать разницу между выручкой и прибылью. Именно эти показатели характеризуют финансовое состояние предприятия. В статье простыми словами расскажем, чем отличается выручка от прибыли.
Пять принципов для учета выручки по МСФО
Важно! Эксперты Системы Главбух подготовили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Сохраните себе в закладки, что быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов. И обязательно посмотрите видео урок "Какие показатели вашей деятельности на контроле у налоговиков" от Инны Вершининой, эксперта Высшей школы Главбух, референта государственной гражданской службы 1 класса. Видео урок входит в программу Аттестации-2023. В уроке вы потренируетесь искать ошибки в отчетности, которые заинтересуют инспекторов. Смотреть урок >>
Что такое выручка
В экономической литературе можно найти следующее определение выручки. Это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Показатель рассчитывают по предприятию в целом или же отдельно по видам деятельности.
От чего зависит выручка? В бухучете выручка равна сумме поступивших денег и дебиторской задолженности за вычетом возмещаемых налогов (п. 3 и 6 ПБУ 9/99). Для налога на прибыль используется почти такое же определение: выручка от реализации равна сумме всех поступлений в денежной и натуральной форме за реализованные товары (п. 2 ст. 249 НК). В выручку не включают НДС и акцизы, предъявленные покупателю (п. 1 ст. 248 НК).
Выручку от продажи товаров, работ или услуг включите в состав доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). Выручку признайте, если выполнены следующие условия:
- организация имеет право на получение выручки, что подтверждает договор или другой документ;
- сумму выручки можно определить;
- есть уверенность в том, что в результате операции увеличатся экономические выгоды. Например, у организации есть документы, на основании которых она может требовать оплатить товар;
- право собственности на товар, готовую продукцию или результаты работ перешло к покупателю;
- расходы в связи с реализацией можно определить.
Если хотя бы одно из условий не выполняется, в бухучете признайте не выручку, а кредиторскую задолженность. Аванс в счет будущих поставок выручкой не является (п. 3 и 12 ПБУ 9/99).
Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов, предупреждают эксперты Системы Главбух.
Момент признания выручки в бухучете зависит от того, что именно продает организация: товары, готовую продукцию, работы или услуги. Также на момент признания повлияют условия договора и формулировки учетной политики для целей бухучета. Как отразить выручку в бухучете в разных ситуациях смотрите в Системе Главбух.
Момент включения выручки от реализации в состав базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация (п. 2 ст. 249 НК). При методе начисления включите выручку в налоговую базу на дату перехода права собственности на товар (письмо Минфина от 17.09.2020 № 03-03-06/1/81752).
При кассовом методе учтите выручку в момент получения оплаты за реализованные товары, продукцию, работы, услуги. Предварительную оплату (аванс), полученную от покупателя (заказчика), также учтите в составе доходов в момент получения (п. 2 ст. 273, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК). Подробнее о том, когда признавать выручку в налоговом учете, смотрите в Системе Главбух.
Следует отличать выручку и доход. Доход – это выручка за вычетом себестоимости реализованных товаров или услуг. При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на счете 90.
Узнайте, как учесть выручку от продажи товаров, работ или услуг в бухгалтерском и налоговом учете. В какой сумме отражать выручку, если стороны установили цену или рассчитываются в валюте. Когда учитывать доход при различных вариантах перехода права собственности.
Что такое прибыль
Прибыль – это разница между общими доходами и суммарными расходами компании за отчетный период. При подсчете прибыли учитывают все виды деятельности – и основные, и дополнительные. Особенности расчета прибыли зависят от того, какой показатель необходимо определить:
- валовая прибыль организации. Это разница между выручкой и себестоимостью сбытой продукции или услуги;
- прибыли от продаж = валовая прибыль - коммерческие и управленческие расходы;
- прибыли до налогообложения = прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - проценты к уплате – прочие расходы;
- прибыли от обычной деятельности = суммирование числовых показателей прибыли от операционной (основной), инвестиционной, финансовой и другой обычной деятельности;
- чистая (нераспределенная) прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль или иные аналогичные платежи.
В отличие от выручки прибыль может быть не только положительной или нулевой, но и отрицательной. То есть результатом деятельности организации за определенный период является убыток.
В бухгалтерском учете прибыль (убыток) отражается по счету 90 «Продажи» субсчета 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж». Годовой итог прибыли отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». Величина нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации собирается на одноименном счете 84, за весь период деятельности.
Узнайте, насколько опасно сваливать на счет 91 расходы, которых по правилам там не должно быть. Мы выяснили у аудиторов и банкиров, есть ли риски для бухгалтера и в чем они состоят.
Чем отличается выручка от прибыли простыми словами
И прибыль, и выручка – показатели, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. Отличие выручки от прибыли заключается в экономическом значении понятий:
- выручка – это объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ;
- прибыль – это часть дохода, в том числе выручка от продаж товаров, работ, услуг, остающегося после возмещения затрат, направленных на его получение.
Если прибыль по данным налогового учета меньше, чем в бухотчетности по отчету о финансовых результатах, налоговики могут запросить пояснения. Воспользуйтесь нашим образцом, чтобы пояснить про разницу.
Пояснения, почему прибыль в декларации по налогу на прибыль отличается от бухотчетности
Выручка учитывается при расчете прибыли. Но высокая выручка вовсе не означает большая прибыль. По размеру прибыли можно судить об эффективности работы предприятия. Размер выручки позволяет оценить спрос на реализуемый товар и потребность изменения объемов производства или запасов на складе данного товара. Все отличия выручки от прибыли мы привели в таблице.
Чтобы оценить финансовую устойчивость и платежеспособность компании, финансовые аналитики используют ряд показателей. Среди них — величина чистых активов и собственных оборотных средств. О том, как их рассчитать и анализировать, рассказывает Алексей Иванов, ведущий рубрики «Финансовый учет для начинающих».
Выручка и прибыль: в чем разница
Критерий для сравнения |
Выручка |
Прибыль |
---|---|---|
Понятие |
Средства, заработанные от реализации товаров (работ, услуг) |
Все полученные компанией доходов за минусом расходов, включая налоги |
Подсчет |
Выручка по определению не может быть меньше или равна нулю. Издержки при расчете не учитываются |
Прибыль может иметь как положительные, так и отрицательные значения. При подсчете прибыли надо учитывать не только доходы, но и расходы предприятия |
Выражение |
Выручка является однозначной величиной, так как состоит из суммы поступлений |
Прибыль может иметь несколько значений. Например, валовая, чистая, от продаж и т. д. |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Активные и пассивные счета бухгалтерского учета 2024: таблица, примеры, проводки
- Как подтвердить применение УСН: справка, уведомление, образцы
- Новый учет НМА с 2024 года по ФСБУ 14/2022: оценка нематериальных активов
- Среднесписочная численность работников: что это, как рассчитать и примеры
- Счет 97 «Расходы будущих периодов»: что относится, как учесть в 2024 году
Темы: