Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете владеет обществом или контролирует его (п. 8 ст. 6.1 Закона о противодействии). Закон выделяет две категории бенефициарных владельцев:
1) лица, которые прямо или через третьих лиц владеют долей более 25 процентов в уставном капитале ООО$
2) лица, которые могут контролировать действия ООО.
Закон не раскрывает, какие именно меры должна принять компания, чтобы выяснить сведения о своих бенефициарных владельцах. Поэтому имеет смысл направить запросы гражданам и организациям, которые:
Когда участниками общества выступают физические лица, можно запросить:
Когда участниками общества выступают физические лица, можно запросить:
- выступают участниками общества или
-
имеют право как-либо контролировать его.
у всех участников (если их несколько): сведения о лицах, которые имеют право контролировать общество (на основании, например, корпоративного договора). И уже об этих лицах запросить необходимые сведения.
Если у компании нет достаточных сведений о своих бенефициарах, то ее саму и ее руководителя могут привлечь к ответственности (ст. 14.25.1 КоАП РФ).
Штраф составляет:
Чтобы не допустить этого, компании как минимум нужно будет доказать, что она принимала «обоснованные и доступные» меры, чтобы установить своих бенефициаров.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Где найти сведения о бенефициарных владельцах
Закон не раскрывает, какие именно меры должна принять компания, чтобы выяснить сведения о своих бенефициарных владельцах. Поэтому имеет смысл направить запросы гражданам и организациям, которые:
-
у участников с долей больше 25 процентов: Ф. И. О., гражданство, дату рождения, место жительства или пребывания, ИНН (если есть) и паспортные данные;
Обоснование
Из рекомендации
Владислава Кузнецова, шеф-редактора ЮСС «Система Юрист»
Как компании узнать сведения о своих бенефициарных владельцах
С 21 декабря 2016 года почти все компании обязаны знать своих бенефициарных владельцев и раскрывать сведения о них по запросам госорганов (ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», далее – Закон о противодействии).
Новое требование распространяется на ООО, АО и большинство других компаний. Оно не применяется в исключительных случаях.
Если компания не знает своих бенефициарных владельцев и не выясняет сведения о них, ее могут привлечь к ответственности. Штраф составит до 500 тыс. руб. (ст. 14.25.1 КоАП РФ).*
Кого считать бенефициарным владельцем ООО
Бенефициарный владелец ООО – это физическое лицо, которое в конечном счете владеет обществом или контролирует его (п. 8 ст. 6.1 Закона о противодействии). Закон выделяет две категории бенефициарных владельцев:
1) лица, которые прямо или через третьих лиц владеют долей более 25 процентов в уставном капитале ООО.*
Пример: Лицо владеет долей более 25 процентов
Владеет прямо
В ООО «Альфа» четыре участника – у троих доли по 20 процентов, а четвертому принадлежит 40 процентов. Бенефициаром будет четвертый. Условно назовем его Львов А.В.
Владеет через третьих лиц
ООО «Альфа» (из прошлого примера) владеет 80 процентами уставного капитала ООО «Альфа-Дочернее». В этом случае бенефициарным владельцем ООО «Альфа-Дочернее» будет также Львов А.В.
2) лица, которые могут контролировать действия ООО.*
Пример: Лицо может контролировать действия общества
В ООО «Альфа» четыре участника – у троих доли по 20 процентов, а четвертому принадлежит 40 процентов. Условно назовем его Львов А.В.
ООО «Альфа» владеет 80 процентами уставного капитала ООО «Альфа-Дочернее». Оставшимися 20 процентами владеет ООО «Омега». В такой ситуации по умолчанию бенефициарным владельцем ООО «Альфа» и ООО «Альфа-Дочернее» будет Львов А.В., так как у него доля 40 процентов.
Но, если ООО «Альфа» заключит с ООО «Омега» корпоративный договор, а в нем стороны перераспределят объем корпоративных прав в пользу ООО «Омега», бенефициарным владельцем ООО «Альфа-Дочернее» может стать участник ООО «Омега».
Какие сведения компании нужно знать о своих бенефициарных владельцах
ООО должно знать следующие сведения о своих бенефициарных владельцах:
Это следует из пункта 1 статьи 6.1, абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона о противодействии.*
У ООО есть необходимые сведения о своих бенефициарных владельцах. Как часто их нужно запрашивать заново
Общество должно как минимум раз в год обновлять сведения (подп. 1 п. 3 ст. 6.1 Закона о противодействии).
Поэтому, если сведения, которые уже есть, запрашивали давно, лучше запросить их снова. Кроме того, будет удобнее, если общество будет обновлять все сведения о своих бенефициарных владельцах в единый срок, например, к началу года.
Точные сроки можно закрепить в локальном акте – например, в положении об установлении сведений о бенефициарных владельцах.
Пример положения локального акта
Общество ежегодно в период с 1 по 5 декабря направляет запросы о предоставлении сведений о своих бенефициарных владельцах физическим и юридическим лицам, которые:
Запрос сведений должен содержать требование о предоставлении сведений в течение двух недель. Если указанные лица не предоставляют сведения в установленный срок, общество направляет повторный запрос о предоставлении сведений не позднее 25 декабря.
Что будет, если у компании нет достаточных сведений о своих бенефициарах
Компанию и ее руководителя могут привлечь к ответственности (ст. 14.25.1 КоАП РФ).
Штраф составляет:
- для руководителя – от 30 до 40 тыс. руб.;
-
для компании – от 100 до 500 тыс. руб.
- Ф. И. О.;
- гражданство;
- дату рождения;
- место жительства или пребывания;
- ИНН (если есть);
- паспортные данные (данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства пребывать или проживать в России).
- выступают учредителями или участниками общества или
- имеют право как-либо контролировать его.
- для руководителя – от 30 до 40 тыс. руб.;
- для компании – от 100 до 500 тыс. руб.
- выступают участниками общества или
- имеют право как-либо контролировать его.
- у участников с долей больше 25 процентов: Ф. И. О., гражданство, дату рождения, место жительства или пребывания, ИНН (если есть) и паспортные данные;
- у всех участников (если их несколько): сведения о лицах, которые имеют право контролировать общество (на основании, например, корпоративного договора). И уже об этих лицах запросить необходимые сведения.*
Пример не явных бенефициарных владельцев
В ООО «Альфа» четыре участника, трое с долями по 20 процентов и один с долей 40 процентов.
По умолчанию бенефициарным владельцем будет только четвертый участник – с долей 40 процентов.
Но остальные участники, возможно, заключили корпоративный договор, который перераспределил корпоративные права в пользу одного из них. В таком случае один из участников с долей 20 процентов тоже может быть бенефициарным владельцем.
Поэтому нужно запросить сведения у всех участников.
Когда участниками общества выступают юридические лица, можно запросить необходимые сведения:
- об их участниках с долями больше 25 процентов;
- о лицах, которые имеют право контролировать эти юридические лица (на основании, например, корпоративного договора).
Такие сведения общество вправе запросить, а указанные лица обязаны предоставить на основании пунктов 4, 5 статьи 6.1 Закона о противодействии.
Отдельные сведения можно узнать из открытых источников. Например, в ЕГРЮЛ (egrul.nalog.ru) можно узнать Ф. И. О. и ИНН участников. ИНН также можно узнать через специальный сервис service.nalog.ru/inn.do. Предполагается, что данные в реестре актуальные. Тем не менее лучше их запросить от самих участников, так как информация могла измениться. Например, участник (женщина) сменила фамилию в связи с браком, но органы внутренних дел не сообщили об этом в налоговые органы.
В какой форме направить запрос
Запрос можно составить в любой форме, закон это не ограничивает. Но он устанавливает обязанность общества устанавливать сведения о своих бенефициарных владельцах (п. 1 ст. 6.1 Закона о противодействии). Поэтому стоит отправить запрос таким образом, чтобы осталось подтверждение этого. Например, письмом с описью вложения, из которой прямо следует, что общество запросило сведения о своих бенефициарных владельцах.*
Каким компаниям не нужно устанавливать и раскрывать своих бенефициарных владельцев
Закон не обязывает знать своих бенефициаров следующие компании:
- учреждения, которые находятся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления, госкорпорации или организации, в которых государство или субъекты РФ либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале;
- эмитенты ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию по закону о ценных бумагах;
- иностранные организации, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, который утвердил Банк России;
- международные организации.
Это следует из пункта 2 статьи 6.1 Закона о противодействии.