В этом случае претензию также предъявите в письменной произвольной форме. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.).
По вопросу отражения в бухучете
В бухгалтерском учете у Вас должны быть следующие проводки:
Дебет 76 Кредит 91 отражена предъявленная претензия;
Дебет 51 Кредит 76 получены денежные средства по предъявленной претензии.
Претензию отражайте на дату признания долга поставщиком. Признание долга поставщика можно подтвердить письмом от поставщика в произвольной форме.
По вопросу налогообложения
В налоговом учете сумму претензии включите в состав внереализационных доходов. При методе начисления дату признания расходов определите как дату признания долга. При кассовом методе - в тот момент, когда они фактически уплачены.
Сумма предъявленной претензии при расчете НДС не учитывается, т.е. ее не нужно включать в налоговую базу по НДС.
Приобретение детали учтите в общем порядке, как при покупке материалов:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Дебет 10 Кредит 60 отражено приобретение детали;
Дебет 19 Кредит 60 отражен входной НДС;
Дебет 68 Кредит 19 входной НДС принят к вычету.
В налоговом учете стоимость детали включите в состав материальных расходов.
Входной НДС примите к вычету при выполнении обязательных условий.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
1.Как учесть законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств по договору, предъявленные организации
Бухучет
Законные проценты, штрафы, неустойку и проценты за просрочку отразите в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Расчеты по признанным претензиям отразите на счете 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов):
Дебет 91-2 Кредит 76-2
– признана претензия контрагента на сумму неустойки, процентов за просрочку исполнения денежного обязательства.*
ОСНО
При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
При методе начисления дату признания расходов в виде неустоек и процентов за просрочку определите как дату признания долга либо вступления в законную силу решения суда о взыскании долга (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, письма Минфина России от 9 июля 2015 № 03-03-06/1/39629, от 19 июля 2013 № 03-03-06/1/28377 и ФНС России от 26 июня 2009 № 3-2-09/121). Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку (проценты за просрочку). Например, письмо должника или акт сверки задолженностей между организациями (письма Минфина России от 23 декабря 2004 № 03-03-01-04/1/189, ФНС России от 26 июня 2009 № 3-2-09/121).
При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включите в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).*
Из рекомендации
Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
2.Должен ли покупатель (заказчик) включить в налоговую базу по НДС сумму неустойки, полученную от поставщика (исполнителя) в виде штрафа или пеней
Нет, не должен.
Нормы статьи 162 Налогового кодекса РФ не применяются к покупателям (заказчикам), получающим штрафные санкции от поставщиков (исполнителей), которые ненадлежащим образом исполняют свои договорные обязательства. Они распространяются только на те штрафные санкции, которые связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), то есть на неустойки (пени, штрафы), полученные поставщиками (исполнителями). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 апреля 2013 г. № 03-07-11/12363, МНС России от 27 апреля 2004 г. № 03-1-08/1087/14. Разделяют эту позицию и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 9 августа 2007 г. № Ф09-6236/07-С2, от 23 июля 2007 г. № Ф09-5510/07-С2, от 20 июня 2007 г. № Ф09-4654/07-С2).*