Вопрос: Компания заключила договор факторинга. Все платежи от покупателей идут на факторинговую компанию и транзитом уходят продавцу если не просим финансирование. Как отражать в учёте данные операции? В системах больше примеров с финансирование, а такого варианта нет. Деньги проходят транзитом через банк. В банке расчетный счет не открыт. ОСНО
Ответ: Транзитные оплаты учитываются как отдельные обязательства фактора и закрываются в зависимости от того, куда направляется им финансирование.
В учете такие операции отражайте так:
– отражена задолженность финансового агента по договору факторинга;
– финансирование фактора переведено на транзитные операции по другим направлениям.
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
Как учесть финансирование под уступку денежного требования – факторинг
Как отразить в бухучете факторинг – проводки
В бухучете расчеты с финансовым агентом по договору факторинга отражайте на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». К нему откройте субсчет, например «Расчеты с финансовым агентом (фактором)».
На дату подписания договора факторинга спишите задолженность покупателя. Одновременно отразите задолженность фактора по финансированию организации. Разницу между суммой дебиторской задолженности покупателя и суммой, которую должен перечислить финансовый агент, отразите как прочие расходы.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Чтобы отразить операции по договору факторинга, сделайте следующие проводки:
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с финансовым агентом (фактором)» Кредит 62
– отражена задолженность финансового агента по договору факторинга; - Дебет 91-2 Кредит 62
– списана разница между задолженностью покупателя и суммой финансирования; - Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с финансовым агентом (фактором)»
– поступили деньги от финансового агента по договору факторинга; - Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет «Расчеты с финансовым агентом (фактором)»
– учтена в расходах сумма вознаграждения, причитающаяся финансовому агенту; - Дебет 76 субсчет «Расчеты с финансовым агентом (фактором)» Кредит 51
– перечислено вознаграждение финансовому агенту.
Такой порядок следует из пунктов 11 и 18 ПБУ 10/99, письма Минфина от 30.08.2004 № 07-05-14/221, инструкции к плану счетов 76, 91, 62.
Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов и расходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).