Вопрос: С налоговой пришло требование, что сумма налога по декларации НДС меньше, чем сумма НДС с реализаций с учетом возвратов по данные ККТ. Как ответить на это требование? Должны ли вообще совпадать суммы НДС по декларации и ККТ? Установлен риск занижения НДС к уплате на сумму 3 731 910,00 в налоговой декларации по НДС с выручки от реализации в сравнении с данными ККТ, в том числе: -общая сумма налога, исчисленная по налоговой декларации по разделу 3 - 13 442 565,00-сумма НДС с реализации с учетом возвратов по данным ККТ составила 17 174 475,00. Вот такая формулировка требования. По разделу 3 - 13 442 565,00 - совпадает. А вот в кассе вообще нет такой графы сумма НДС с реализации. Есть только сумма НДС 20% и она составляет 8 613 666,68. Но в эту графу не попадают чеки пробитые в кредит (при постоплате) сумма НДС в чеках не отражается. Так же в декларации по НДС отражаются реализации к клиентами, юридическими лицами. То есть теоретически эти разные показатели и они никогда не смогут соответствовать друг другу.
Ответ: Да, Вы правы, конечно - показатели выручки и начисленного налога в разделе 3 декларации по НДС не должны всегда совпадать с данными ККТ, причин для таких расхождений много:
Например, в чеках ККТ будет отражаться продажа товаров комиссионером, но в разделе 3 декларации по НДС будет отражена не выручка от продажи товаров, а только сумма вознаграждения комиссионера
Или другой пример - если организация реализует товары (работы, услуги) организациям за безналичный расчет, чек ККТ она попросту не пробивает, а в разделе 3 декларации по НДС выручка отражается.
Также будут расхождения при продаже имущественных прав, товаров в кредит, дарении и т.д.
Поэтому в ответ на требование налоговой поясните, за счет чего получилось это расхождение.
Кто должен применять онлайн-кассы
Применять онлайн-кассы обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных:
с товарами, работами, услугами;
организацией и проведением азартных игр и лотерей.
При этом индивидуальные предприниматели должны учитывать при работе с ККТ ряд особенностей (см. рекомендацию В каких случаях индивидуальный предприниматель должен применять ККТ).
Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации бюджетной сферы. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617).
В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Более подробно об этом в Системе Главбух.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени