Вопрос: В уведомления об исчисленных налогах какую надо указывать сумму, начисленную (даже если она не оплачена), или исключительно оплаченную?
Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п.9 ст.58 НК).
Согласно пункту 2.6.4 порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утвержденного приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" указывается сумма исчисленного налога.
Таким образом, в уведомлении указывается сумма налога, подлежащая к уплате по сроку уплаты, а не уплаченного налога.
К сведению, поскольку уведомление предназначено для того, чтобы ИФНС своевременно провела зачет суммы налога по сроку уплаты, то сумма в уведомлении должна соответствовать сумме налога, которую отразите в начислении по декларации или расчету по этому сроку уплаты. Если указать сумму в меньшем размере, чем исчислили, то ИФНС начислит пени по статье 75 НК.
Материалы Системы Главбух об уведомлении для ЕНП по вашему вопросу представлены по ссылке ниже.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени