Вопрос: ООО выдавала из кассы наличными по Агентским договорам нескольким ИП. Выдавала несколько раз в результате чего по каждому договору был превышен лимит в 100 000,00 руб. Какие санкции ждут ООО в такой ситуации? Мы знаем, что штраф для организации 50 000,00 руб. Это сумма штрафных санкций по каждому случаю отдельно или это единовременные штрафные санкции при обнаружении нарушения. И влияет ли на сумму штрафа на сколько был превышен лимит и сколько раз было выдано из кассы наличными выше данного лимите?
Ответ: Нет, это штраф не по каждому отдельному случаю, а, в общем, за нарушение в части нарушения лимита наличных расчетов.
Штраф за нарушение лимита расчетов наличными предусмотрен статьей 15.1 КоАП. Сумма штрафа составляет:
- для руководителя организации или предпринимателя – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
При выявлении на проверке нескольких нарушений, ответственность за которые предусмотрена одной статьей КоАП, оштрафуют как за одно нарушение.
В данном случае у вас несколько нарушений, но в рамках одной статьи, поэтому штраф будет, как за одно нарушение в целом.
Об этом – в частях 5 и 6 статьи 4.4 КоАП.
На сумму штрафа не влияет сумма, на которую был превышен лимит, и сколько раз было выдано из кассы.
Привлечь к административной ответственности за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение 60 календарных дней со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет (ч. 1 ст. 4.5, подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП, определение Верховного суда от 15.02.2023 №№ А47-12975/2021, 309-ЭС22-18349). Начало срока давности исчисляют со дня совершения нарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП).
Как соблюдать лимит расчетов наличными
Какой лимит расчетов наличными для организаций и ИП
Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по курсу ЦБ на дату расчета. Это ограничение действует для платежей по одному договору между организациями и ИП. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.
Лимит нужно соблюдать при расчетах:
между организациями;
между организациями и ИП, в том числе самозанятыми;
между предпринимателями, в том числе самозанятыми.
Лимит распространяется на обе стороны расчетов, то есть и на плательщика, и на получателя денег.
Лимит расчетов наличными действует независимо от срока действия договора, а также количества и периодичности платежей по договору. Например, если по одному договору контрагент оплачивает наличными несколько платежей, общая сумма этих платежей не должна превышать 100 000 руб. Если оплатить каждый платеж в сумме 100 000 руб., это будет нарушением лимита. Также организация нарушит лимит расчетов, если каждый из платежей будет составлять меньше 100 000 руб., а в сумме все платежи превысят эту величину. Это следует из пунктов 1 и 4 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.
Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах между агентом и принципалом
Да, нужно.
Максимальный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. Не соблюдать его можно только в случаях из закрытого перечня. Расчеты между агентом и принципалом в нем не поименованы. А значит, соблюдать лимит расчетов наличными в рассмотренной ситуации обязательно.
Какая ответственность предусмотрена за превышение лимита наличных расчетов
За превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП).
Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца, а по договорам займа – как заимодавца, так и получателя заемных денег. Ведь участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП).
Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги. Причем даже если деньги платит предприниматель (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010, от 18.02.2010 по делу № А28-16681/2009).
Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.
Размер штрафа
Штраф за нарушение лимита расчетов наличными предусмотрен статьей 15.1 КоАП. Сумма штрафа составляет:
для руководителя организации или предпринимателя – от 4000 до 5000 руб.;
для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям, ИП и должностным лицам административный штраф заменят на предупреждение, если:
нарушение совершили впервые;
нет материального ущерба;
нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.
Более подробно об ответственности за превышение лимита наличных расчетов в Системе Главбух.
Какая ответственность предусмотрена за превышение лимита наличных расчетов
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени