Вопрос: Человек зарегистрировался как самозанятый. Выставляет счет на одну и ту же организацию ежемесячно, но деньги по его счетам ему поступают от другой организации. Как правильно отчитаться в налоговой по этим операциям?
Ответ: Самозанятый должен оформить чек в приложении «Мой налог». На основании этих данных ИФНС посчитает сумму налога, который должен заплатить самозанятый.
Плательщики налога на профдоход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165).
Обязательные реквизиты чека перечислены в пункте 6 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В числе обязательных реквизитов - ИНН покупателя. И здесь нужно указать ИНН той организации, с которой у самозанятого заключен договор. Исходя из вопроса, это организация, на которую самозанятый выставляет счет. Но оплачивает ему третье лицо, по просьбе заказчика самозанятого. Поэтому в чеках нужно указать ИНН организации Заказчика.
Налоговая база по НПД — совокупная сумма доходов, которую считают нарастающим итогом с начала года кассовым методом (п. 1 ст. 8 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Считать налог на профессиональный доход будет автоматизированная система налоговых органов. Узнать сумму можно будет из уведомления, которое поступит в приложение «Мой налог» не позже 12-го числа следующего месяца.
С 2023 года налог на профдоход нужно платить в составе и по реквизитам ЕНП. Срок уплаты налога на профдоход — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Самозанятые граждане и ИП не ведут бухгалтерский учет доходов, полученных при применении спецрежима «Налог на профессиональный доход». Минфин подтвердил, что Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ такая обязанность не предусмотрена (письмо от 17.02.2022 № 03-11-11/11228). Налоговую декларацию по налогу на профдоход в инспекцию не представляют ( ст. 13 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как стать самозанятым и платить налог на профдоход.